注册会计师

一、单项选择题

1.

下列选项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的是( )。

A.《企业所得税法》

B.《增值税暂行条例》

C.《企业所得税法实施条例》

D.《增值税暂行条例实施细则》

2.

下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。

A.企业将外购的货物用于本企业生产部门机器设备的修理

B.企业将外购的货物作为投资提供给其他单位

C.企业由于洪涝灾害毁损的企业库存材料的丢失

D.企业为管理部门购进自用的小汽车

3.

下列工业企业生产的应税消费品，无需缴纳消费税的是( )。

A.卷烟生产企业将自产的烟丝用于连续生产卷烟

B.化妆品厂将自产的化妆品作为样品在展销会上推广

C.汽车厂将自产的小汽车改装成大货车

D.地板生产企业将自产的实木地板用于本企业办公室的装修

4.

下列各项中，应按“建筑业”项目征收营业税的是( )。

A.单位自建自用房屋的自建行为

B.单位自建房屋出租的自建行为

C.单位自建房屋投资入股的自建行为

D.单位自建房屋销售的自建行为

5.

某市甲白酒生产企业属于增值税一般纳税人，2010年12月份从农业生产者手中购进免税农产品一批，收购发票上注明的金额50万元，委托乙运输公司将该批农产品运往某县的丙白酒生产企业(增值税一般纳税人)加工成2吨白酒，支付运费1万元，取得乙运输公司开具的运输发票。甲企业支付丙企业不含税加工费10万元，丙企业代垫辅助材料不含税金额2万元，取得增值税专用发票，已知白酒适用的消费税比例税率是20%，消费税定额税率是0.5元/500克，计算丙企业应代收代缴的城建税为( )万元。

A.0.57

B.0.8

C.0.72

D.1.01

6.

某公司进口一批货物，海关于2011年8月1日填发税款缴款书，但是该公司一直推迟到8月30日才缴纳400万元的关税。海关应当征收该企业关税滞纳金( )万元。

A.6

B.2.8

C.3

D.3.2

7.

自2010年6月1日起，在新疆开采原油、天然气缴纳资源税的纳税人，原油、天然气资源税实行( )。

A.从价计征，税率为5%

B.从价计征，税率为7%

C.复合计征

D.从价计征，税率为3%

8.

某市房地产开发企业建造一栋写字楼并全部出售，取得销售收入8000万元。建造此栋写字楼支付地价款和相关的过户手续费1800万元，发生土地拆迁补偿费300万元，“三通一平”费400万元，建筑安装工程费2000万元，基础设施费500万元，资本化的利息支出100万元，装修费支出100万元，与该写字楼相关的销售费用800万元，管理费用600万元，财务费用600万元。则该房地产开发企业在土地增值税清算时，允许扣除的房地产开发成本为( )万元。

A.700

B.1200

C.3300

D.3600

9.

下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。

A.产权出典的，由产权所有人纳税

B.产权未确定的房产，暂不缴纳房产税

C.纳税单位无租使用其他纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税

D.投资联营的房产，投资方收取固定收入，不承担联营风险的，由被投资方缴纳房产税

10.

某企业2010年初共占地15000平方米，其中厂区外的公共绿化占地2000平方米，与免税单位共同使用一幢楼房占地面积3000平方米，上面建造的楼房建筑面积9000平方米，企业使用其中的1/3，免税单位使用其中的2/3;职工宿舍占地3000平方米，其余均为办公占地。3月受让一块耕地，面积3000平方米。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米2元，耕地占用税每平方米20元。该企业2010年全年应缴纳城镇土地使用税和耕地占用税是( )万元。

A.3.45 B.2.8 C.2.4 D.8.2

参考答案：

1. D 2. D 3. A 4. D 5. C 6. C 7. A 8. C 9. C 10. D

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