注册会计师

为考察考生具有相关的知识和技能，本科目要求考生能够：

1.确定审计责任和审计目标；

2.计划审计工作；

3.掌握实施风险评估程序的基本原理；

4.熟悉审计循环的内控测试和实质性程序；

5.掌握审计抽样和其他选取测试项目的方法；

6.形成审计意见和出具审计报告的基本原理；

7.掌握从事其他鉴证业务的基本原理。

二、知识要求

（一）注册会计师审计概论

1.注册会计师审计的起源与发展

（1）西方注册会计师审计的起源与发展

①注册会计师审计的起源

②注册会计师审计的形成

③注册会计师审计的发展

④注册会计师审计发展历程的启示

（2）中国注册会计师审计的演进与发展

①中国注册会计师审计的演进

②中国注册会计师审计的发展

2.注册会计师审计的基本概念

（1）审计的概念

（2）审计的类别

（3）审计的目的

（4）审计对象

3.注册会计师审计与其他审计的关系

（1）审计监督体系

（2）注册会计师审计与政府审计的关系

（3）注册会计师审计与内部审计的关系

　　（二）注册会计师管理

1.注册会计师考试与注册登记

（1）报考条件

（2）考试组织

（3）考试科目与成绩认定

（4）注册登记

2.注册会计师业务范围

（1）审计业务

（2）审阅业务

（3）其他鉴证业务

（4）相关服务

3.会计师事务所的组织形式

（1）合伙制会计师事务所

（2）有限责任公司制会计师事务所

4.注册会计师协会

（1）中国注册会计师协会的职责

（2）中国注册会计师协会会员

①会员种类

②会员的权利和义务

（3）协会权力机构和常设办事机构

①权力机构

②常设办事机构

（4）地方注册会计师协会

　　（三）注册会计师职业规范体系

1.独立审计准则

（1）独立审计准则的定义与作用

（2）国际审计准则

①国际审计准则的制定

②国际审计准则框架

③国际审计准则的基本内容

（3）美国审计准则

①《公认审计准则》

②《审计准则说明书》

③审计准则的适用性及其与审计程序的关系

（4）中国独立审计准则体系

①制定中国独立审计准则的意义

②独立审计准则制定和实施的目标

③独立审计准则的框架

④独立审计准则的制定程序

⑤制定原则及需要解决的主要矛盾

⑥已颁布的准则项目

2.质量控制准则

（1）质量控制的定义和作用

（2）国际审计工作质量控制准则

①会计师事务所质量控制

②单项审计项目的质量控制

（3）美国质量控制准则

（4）中国注册会计师质量控制基本准则

①会计师事务所的全面质量控制

②审计项目的质量控制

（5）独立审计准则与质量控制准则的关系

①独立审计准则与质量控制准则的联系

②独立审计准则与质量控制准则的区别

3.职业道德准则

（1）职业道德的定义和作用

（2）国外注册会计师职业道德规范

①美国注册会计师协会职业道德规范

②国际会计师联合会职业道德规范

（3）中国注册会计师的职业道德规范

①中国注册会计师职业道德准则

②中国注册会计师职业规范指导意见

4.职业后续逃荚?/P>

（1）职业后续教育的定义和作用

（2）职业后续教育内容与形式

①职业后续教育的内容

②职业后续教育的形式

（3）职业后续教育的组织与实施

①中国注册会计师协会的职责

②中国注册会计师协会地方组织的职责

③会计师事务所的职责

（4）职业后续教育的检查与考核

①检查与考核的职责

②检查与考核的标准

③注册会计师接受职业后续教育的责任

　　（四）注册会计师的法律责任

1.注册会计师法律责任概述

（1）会计责任与审计责任

（2）注册会计师法律责任的成因和种类

①注册会计师法律责任的成因

②注册会计师法律责任的种类

（3）美国等国家注册会计师的法律责任

①注册会计师对于委托单位的责任

②习惯法下注册会计师对于第三者的责任

③成文法下注册会计师对于第三者的责任

（4）中国注册会计师的法律责任

①《注册会计师法》的规定

②《公司法》第二百一十九条的规定

③《证券法》的规定

④《中华人民共和国刑法》的规定

⑤最高人民法院的规定

2.注册会计师如何避免法律诉讼

（1）注册会计师减少过失和防止欺诈的措施

（2）注册会计师避免法律诉讼的具体措施

①严格遵循职业道德和专业标准的要求

②建立、健全会计师事务所质量控制制度

③与委托人签订业务约定书

④审慎选择被审计单位

⑤深入了解被审计单位的业务

⑥提取风险基金或购买责任保险

⑦聘请熟悉注册会计师法律责任的律师[Page]

　　（五）审计目标与审计范围

1.审计总目标

（1）审计总目标的演变

（2）我国独立审计的总目标

2.审计具体目标及其确定

（1）被审计单位管理当局对会计报表的认定

①存在或发生

②完整性

③权利和义务

④估价或分摊

⑤表达与披露

（2）具体审计目标

3.审计过程与审计目标的实现

（1）计划阶段

（2）实施审计阶段

（3）审计完成阶段

4.审计业务约定书与审计范围

（1）审计业务约定书的定义与作用

（2）签署审计业务约定书之前应做的工作

①明确审计业务的性质和范围

②初步了解被审计单位的基本情况

③会计师事务所评价专业胜任能力

④商定审计收费

⑤明确被审计单位应协助的工作

（3）审计业务约定书的内容

（4）审计范围

　　（六）审计证据与审计工作底稿

1.审计证据

（1）审计证据的种类

①实物证据

②书面证据

③口头证据

④环境证据

（2）审计证据的特性

①审计证据的充分性

②审计证据的适当性

（3）审计证据的获取

①审计证据获取方法

②审计程序与审计证据、认定的关系

③审计程序的分类

（4）审计证据的整理与分析

①审计证据整理与分析的意义

②审计证据整理与分析的方法

③审计证据整理与分析应注意的几个问题

2.审计工作底稿

（1）审计工作底稿的定义、分类及作用

①审计工作底稿的定义

②审计工作底稿的分类

③审计工作底稿的作用

（2）审计工作底稿的形成与复核

①审计工作底稿的形成

②审计工作底稿的复核

③审计工作底稿的归档

（3）审计档案的管理

①审计档案的分类

②审计档案的所有权与保管

③审计档案的保密与借阅[Page]

（七）审计计划、重要性及审计风险

1.审计计划

（1）审计计划的定义和作用

（2）审计计划的编制与审核

①审计计划的内容

②审计计划的编制

③审计计划的审核

④计划审计工作的步骤

（3）了解被审计单位的基本情况

①了解被审计单位经营及所属行业的基本情况

②执行分析性复核程序

2.审计重要性

（1）重要性的定义

（2）重要性的运用

①运用重要性原则的一般要求

②金额和性质的考虑

③两个层次重要性的考虑

④重要性与审计风险之间的关系

（3）编制审计计划时对重要性的评估

①对重要性评估的总体性要求

②对重要性水平做出初步判断时应考虑的因素

③会计报表层次重要性水平的确定

④账户或交易层次的重要性水平

（4）评价审计结果时对重要性的考虑

①评价审计结果时所运用的重要性水平

②错报或漏报的汇总

③汇总数超过重要性水平时的处理

④汇总数接近重要性水平的处理

3.审计风险

（1）审计风险的组成要素及其相互关系

（2）评估固有风险应考虑的因素

（3）控制风险的初步评估

（4）控制测试与控制风险的进一步评估

（5）实质性测试与控制风险的最终评估

（6）检查风险的评估基础

（7）检查风险对确定实质性测试性质、时间和

（责任编辑：）

共2页,当前第1页  第一页  前一页  下一页