注册会计师

营运资本投资

单项选择题

1、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指( )。

A、企业账户所记存款余额

B、银行账户所记企业存款余额

C、企业账户与银行账户所记存款余额之差

D、企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差

2、企业置存现金的原因不包括( )。

A、交易性需要

B、预防性需要

C、投机性需要

D、盈利性需要

3、下列各项中，不属于存货储存成本的是( )。

A、仓库费用

B、保险费用

C、差旅费

D、存货破损和变质损失

4、流动资产周转天数的决定因素不包括( )。

A、行业和技术特征

B、企业所处的外部经济环境

C、企业所处的内部经济环境

D、管理流动资产周转的效率

5、某企业全年耗用A材料2400吨，每次的订货成本为1600元，每吨材料年储备成本12元，则经济订货批量下对应的每年订货次数为( )次。

A、12

B、6

C、3

D、4

6、应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策。公司在对是否改变信用期间进行决策时，不需要考虑的因素是( )。

A、等风险投资的最低报酬率

B、产品变动成本率

C、应收账款的坏账损失率

D、公司的所得税税率

7、下列关于营运资本的说法不正确的是( )。

A、营运资本可以理解为长期筹资来源用于流动资产的部分

B、营运资本可以理解为是长期筹资净值

C、营运资本=长期资产-长期筹资

D、营运资本=经营性流动资产-经营性流动负债

8、某公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的最优返回线为8000元。如果公司现有现金22000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是( )元。

A、14000

B、6500

C、12000

D、18500

9、根据存货陆续供应和使用的经济订货量公式可知，下列各项中，与存货陆续供应和使用的经济订货量无关的因素是( )。

A、每日消耗量

B、每日供应量

C、储存变动成本

D、存货单价

10、某公司目前的信用条件n/30，年赊销收入3000万元，变动成本率70%，等风险投资的最低报酬率为10%，为使收入增加10%，拟将政策改为“2/10，1/20，n/60”，预计有60%会在第10天付款，15%的客户在第20天付款，其余客户在信用期付款，一年按360天计算，则改变政策后会使应收账款占用资金的应计利息( )。

A、减少1.5万元

B、减少3.6万元

C、减少5.4万元

D、减少2.1万元

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（责任编辑：gx）

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