注册会计师

2014年考试注册会计师考试科目《经济法》是2014年注册会计师考试中重点考试科目，本文章帮助您系统复习2014年注册会计师考试课程，全面了解注册会计师考试教材的相关重点!

虚假陈述行为

(一)虚假陈述行为的概念

虚假陈述行为的主体：依法承担信息披露义务的人;

虚假陈述包括：虚假记载、误导性陈述和重大遗漏以及不正当披露。

(二)虚假陈述的情形

1.虚假陈述行为

(1)发行人、上市公司在招股说明书、财务会计报告等文件中作出的虚假陈述;

(2)证券服务机构在审计报告、资产评估报告、法律意见书等文件中作出的虚假陈述;

(3)证券交易所、证券业协会作出的对证券市场产生影响的虚假陈述;

(4)前述机构向中国证监会提交的各种文件、报告和说明中作出的虚假陈述;

(5)其他证券发行、交易及相关活动中的其他虚假陈述。

2.虚假陈述行为的认定标准

构成法律上的虚假陈述行为，应当是对重大事件作出虚假陈述。

3.虚假陈述行为与投资人的损害结果之间存在因果关系

(1)因果关系主要有以下情形：

①投资人所投资的是与虚假陈述直接关联的证券;

②投资人在虚假陈述实施日及以后，至揭露日或者更正日之前买入该证券;

③投资人在虚假陈述揭露日或者更正日及以后，因卖出该证券发生亏损，或者因持续持有该证券而产生亏损。

(2)如果被告举证证明原告具有以下情形的，人民法院应当认定虚假陈述与损害结果之间不存在因果关系：

①在虚假陈述揭露日或者更正日之前已经卖出证券;

②在虚假陈述揭露日或者更正日及以后进行的投资;

③明知虚假陈述存在而进行的投资;

④损失或者部分损失是由证券市场系统风险等其他因素所导致;

⑤属于恶意投资、操纵证券价格的。

编辑推荐：

2014年注册会计师考试教材重点《经济法》知识点

更多关注：2014注册会计师综合阶段准考证打印入口  在线模考   考试大纲

2014年注册会计师考试辅导招生

（责任编辑：wym）

共2页,当前第1页  第一页  前一页  下一页