注册会计师

一、单项选择题

1.对于健全的应付账款内部控制，一切购货交易，均应填写()，并经采购及有关部门签章批准。
A.验收单
B.订货单
C.支付凭单
D.购货发票

2.注册会计师在查找末入账的应付账款时，主要应审查()。
A.验收报告
B.提货单
C.购货发票
D.未支付账单

3.如果应付账款所属明细科目出现借方余额，注册会计师应提请在资产负债表的()项目列示。
A.应收账款
B.应付账款
C.预收账款
D.预付账款

4.下列各项目不属于固定资产内部控制的是()。
A.区分资本性支出和收益性支出
B.保险制度
C.处置制度
D.定期盘点制度

5.下列分析性复核比率中哪个可能发现已减少固定资产未在账户上注销的问题()。
A.本年各月间和本年度与以前各年度间的修理及维护费用之比较
B.固定资产总成本十全年产品产量
C.本年与以前各年度的固定资产增减之比较。
D.本年计提折旧额十固定资产总成本

6.在审查固定资产增加项目时，对于接受捐赠的固定资产，注册会计师应审查其是否()。
A.已按评估价值人账
B.按指出单位账面净值入账
C.已按同类资产的市场价格人账
D.已按重置完全价值人账

7.注册会计师取得并验算固定资产及累计折旧分类汇总表是针对管理当局的()认定。
A.存在或发生
B.完整性
C.估价或分摊
D.表达与披露

8.考虑到购货与付款循环测试的重要性，注册会计师往往对这一循环采用（）审计方法。
A.属性抽样
B.变量抽样
C.统计抽样
D.非统计抽样

9.对应付账款函证通常采用（）。
A.肯定式函证
B.否定式函证
C.传统函证
D.A和都行

10.固定资产审计目标一般不包括（）。
A.固定资产是否存在
B.固定资产是否归被审计单位所有
C.固定资产的计价和折旧政策是否恰当及预算是否合理
D.固定资产的期末余额是否正确

   

二、多项选择题

1.注册会计师实施固定资产符合性测试的重点应包括()。
A.编制固定资产内部控制调查问卷
B.固定资产的取得是否与预算相符，有无重大差异
C.固定资产的取得和处置是否确实经过授权批准
D.评价固定资产内部控制的执行情况

2.典型的购货与付款循环所涉及的主要凭证和会计记录有（）。
A.买方发票
B.请购单
C.买方对账单
D.卖方对账单

3.购货业务测试的内容有（）。
A.编制订货单
B.验收商品
C.编制付款凭证
D.确认与记录债务

4.应付账款一般不需要函证，但出现（）时，注册会计师还应实施函证程序。
A.应付账款存在借方余额
B.控制风险较高
C.某应付账款的账户金额较大
D.被审计单位处于经济困难阶段

5.在审计中，如果发现被审计单位因（）等导致某些明细账户借方出现较大余额，注册会计师应在审计工作底稿中编制建议调整的重分类分录，以便将这些借方余额在资产负债表中列为资产。
A.重复付款
B.重复收款
C.付款后退货
D.预付货款

6.注册会计师应获取、汇集不同的证据以确定固定资产是否确实归被审计单位所有，对于房地产类固定资产，需要查阅（）等文件。
A.合同、产权证明
B.财产税单
C.抵押贷款的还款凭证
D.保险单

7.审查折旧的计提和分配应注意（）。
A.计算复核本期折旧费用的计提是否正确
B.检查折旧费用的分配是否合理
C.注意固定资产增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合规定
D.是否在资产负债表上披露

8.开富公司1999年年底的会计资料表明其当年应付票据大部分已付清，注册会计师为证实应付票据支付情况而应获取的审计证据有（）。
A.应付票据明细表
B.分析性复核资料
C.应付票据的函证回函
D.管理当局提出票据到期即付的声明书

9.以下各项内部控制制度中，能够防止或发现采购及应付账款环节发生错误或舞弊的有（）。
A.所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门
B.现购业务必须经财会部门批准后方可支付价款
C.收到购货发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符
D.采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失

10.下列各项审计程序中，可以法找出未入账的应付账款的程序有（）。
A.审查资产负债表日收到，但尚未处理的购货发票
B.审查资产负债表日已经入库，但未收到发票的商品的有关记录
C.审查所有应付账款函证的回函
D.审查资产负债表日后一段时间内的现金支票存根 

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三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）

1.注册会计师对负债项目的审计，主要是防止企业高估债务。
A.正确
B.不正确

2.注册会计师应结合销售业务对应付账款进行审计。
A.正确
B.不正确

3.一个良好的应付账款内部控制，在收到购货发票后，应立即送交会计部门支付货款。
A.正确
B.不正确

4.应付账款应同应收账款一样必须实施函证，以验证其是否真实存在。
A.正确
B.不正确

5.应付账款均不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。
A.正确
B.不正确

6.如果被审单位固定资产增减均能处于良好的经批准的预算控制之下，注册会计师即可适当减少对固定资产增加、减少审计的实质性测试的样本。
A.正确
B.不正确

7.明确的职责分工制度，有利于降低注册会计师的检查水平。
A.正确
B.不正确

8.注册会计师实地观察固定资产的重点应放在净值较高的固定资产。
A.正确
B.不正确

9.本年计提折旧额井固定资产总成本。将此比率同上年比较，旨在发现累计折旧核算的错误。
A.正确
B.不正确

10.即使某一应付账款明细账户年末余额为零，注册会计师仍然可以将其列为函证对象。
A.正确
B.不正确

   



主观试题部分


    四、简答题

    1.试分析应收账款函证同应付账款函证的异同。 
    

    2.指出下列固定资产实质性测试所包含的管理当局的主张：

    (1)检查当年固定资产增加的有关文件；

    (2)实地视察固定资产，并查明其产权的归属；

    (3)查明有无以固定资产担保或抵押等情况；

    (4)审查提取折旧的方法是否适当。 
   

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