注册会计师

一、单项选择题（本题型共15题。从每题的备选答案中选出正确的一个答案，答案正确的，每题得1分。）

1.某储户1999年3月1日存入银行一年期定期存款20 000元，年利率2.25%，存款到期日即2 000年3月1日将存款全部取出，则应纳税额为（）元。
A.90
B.52.5
C.30
D.187.5

2.某从事商品零售的小规模纳税人1998年11月份销售商品收176 384元，当月该企业应纳的增值税为（）元。
A.10 583.4
B.9 984
C.7 055.36
D.6 784

3.下列（）情况属于消费税的委托加工应税消费品的行为。
A.委托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
B.委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
C.委托方提供原材料生产的应税消费品
D.受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品

4.某旅行社组织60人的旅行团去海南岛旅游，每人收取的旅行费为3 000元。旅行社为每人支付交通费800元，住宿费600元，伙食费300元，门票等费用为300元。请计算该旅行社应纳的营业税税额为（）元。
A.6 000
B.3 600
C.5 100
D.4 800

5.下列行为中（）项中表述的纳税义务发生时间不符合法规的规定。
A.纳税人将不动产无偿赠与他人，为不动产所有权转移的当天
B.纳税人销售自建建筑物，为收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天
C.纳税人提供应税劳务的为收讫营业收入款的当天
D.纳税人采取预收款方式销售房的，为房屋销售的当天

6.运往境外修理的机械器具、运输工具等，以经海关审定的（）作为完税价格。
A.离境时的价格
B.修理费和料件费
C.进境时的价格
D.同类产品市场价格

7.进出口货物的收发货人或其代理人，应当在海关签发税款缴纳证次日起（）日内，向指定银行缴纳税款。
A.1日
B.7日
C.5日
D.10日

8.对于未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境外的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的外国企业，征收（）的所得税。
A.33%
B.30%
C.20%
D.2%

9.某作者取得一书稿酬收入40 000元，其应纳个人所得税的税额为（）元。
A.4 480
B.6 400
C.1 920
D.5 488

10.某外商投资企业1998年国内所得为400万元，境外所得为100万元，其中境外所得部分已被境外税务当局征收45万元税款。该企业境外所得税的抵免限额为（）万元。
A.165
B.41.25
C.33
D.132

11.某单位转让一栋1979年建造的公寓楼，当时造价为1 200万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2 000万元，成新度折扣率为七成，在计算土地增值税时，其评奏价格为（）万元。
A.1 200
B.2 000
C.840
D.1 400

12.王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年（1998年1月1日至12月31日）的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对1998年的车船使用税由谁缴纳未予明确。车船使用税的纳税人应为（）。
A.王某
B.王某代李某缴纳
C.李某
D.税务机会指定王某和李某中的一个人

13.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是（）。
A.偷税
B.骗税
C.欠税
D.抗税

14.虚开增值税专用发票取出口退税，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，依照《刑法》规定，处（）。
A.3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金
B.3年以上有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金
C.10年以上有期徒刑或无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产
D.处无期徒刑或者死刑，并没收财产

15.某油田3月份生产原油20 000吨，其中已销售16 000吨，已自用3 000吨（不是用于加热、修井），另有1 000吨待销售。该油田适用的单位税额为每吨8元，则其3月份应纳的资源税税额为（）元。
A.160 000
B.128 000
C.152 000
D.24 000
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二、多项选择题（本题型共15题。从每题的备选答案中选出正确的多个答案，答案正确的，每题得2分。）

1.我国现行税法中规定使用的税率有（）。
A.比例税率
B.平均税率
C.累进税率
D.定额税率

2.企业购进的货物用于（）的，进项税额不能从销项税额中抵扣。
A.用于装修办公楼的会议室
B.用于生产机器设备等商品产品
C.用于生产免税和出口不退税的产品
D.转售给其他企业

3.出口企业出口的货物，同时具备（）条件的，才可以向主管出口退税的税务机关申请退税。
A.货物已经缴纳了增值税
B.报关离境
C.财务上作对外销售
D.办理了收汇核销手续

4.企业下列行为中，属于混合销售行为的有（）。
A.某旅馆既经营客房又开设了商场
B.运输单位和个人销售货物并负责运输所售货物
C.某美食娱乐城既经营餐饮娱乐又经营健身业
D.某装修公司为装修工程既提供建筑和装修材料又进行装修

5.下列关于缴纳消费税义务发生时间的表述，符合法规规定的有（）。
A.纳税人自己生产的应税消费品用于广告的，为移送使用的当天
B.纳税人生产销售的应税消费品，采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
C.纳税人生产销售的应税消费品，采取赊销和分期收款的，为收到货款的当天
D.委托加工的应税消费品，为委托人提货的当天

6.下列关于扣缴义务的表述中，符合税法规定的有（）。
A.委托金融机构发放贷款的，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B.企业从事货物运输的，以收货人为扣缴义务人
C.建筑公司承接的建筑工程，以建设单位为扣缴义务人
D.单位和个人进行演出由他人售票的，以售票人为扣缴义务人

7.确定进口货物适用税率的方式有（）。
A.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按进口之日实施的税率征税
B.进出口的货物，应按申报进口或出口之日实施的税率征税
C.批准缓税进口的货物以后缴税时，应按货物原进口之日实施的税率征税
D.加工贸易保税进口的料件，如经批准转为内销，应按保税时实施的税率征税

8.到岸价格是由货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前有关费用构成的一种价格。其中的费用包括（）。
A.运费
B.保险费
C.包装费
D.软件和资料费

9.在计算企业所得税时，应当计提折旧的固定资产包括（）。
A.房屋、建筑物
B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.以经营租赁方式租入的固定资产
D.以融资租赁方式租入的固定资产

10.在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，从开始获利年度起，享受“第一年免征企业所得税，第二年和第三年减半征收企业所得税”优惠的前提条件是（）。
A.经营期在10年以上
B.经注册会计师核实
C.外国投资者投入资本或者分行由总行拨入营运资金超过1 000万美元
D.经企业提出申请，当地税务机关批准

11.完全适用20%比例税率的个人所得税应税项目有（）。
A.偶然所得
B.利息所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得

12.下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金
B.纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税
C.纳税人偷逃增值税被处的罚款
D.纳税人偷逃消费税被查补的税款

13.下列各项中对城镇土地使用税的纳税人的规定，正确的有（）。
A.拥有土地使用权的单位和个人直接纳税
B.拥有土地使用权的单位不在土地所在地，有代管人纳税
C.土地使用权为确定时，由实际使用者纳税
D.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税

14.以下各项中，属于税务机关可以形式的税务检查职权的由（）。
A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题
B.在邮局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电
C.依法查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户
D.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款

15.构成偷税罪的标准是（）。
A.偷税数额占应缴税额的20%以上的
B.偷税数额在10万元以上的
C.偷税额额占缴纳税额的10%以上偷税数在1万元以上的
D.因偷税被税务机关给予2次行政处罚又偷税的 

   
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三、判断题、（本题到共20题。答案正确的，每题得1．5分；答案错误的，每题倒扣1．5分。本题型扣至零分为止。不答题既不得分，也不扣分。）

1.累进税率就是根据征税对象的大小不同，规定不同等级的税率。（）
A.正确
B.不正确

2.减免税中的减免额就是对征税对象总额中免予征税的数额。（）
A.正确
B.不正确

3.增值税的免税予零税率的主要区别在于：免税是无抵扣权的免税，而零税率是有抵扣权的免税。（）
A.正确
B.不正确

4.消费税属于价内税，即应税消费品的销售价格中包括增值税和消费税的税款。（）
A.正确
B.不正确

5.纳税人兼营应纳营业税劳务与应纳增值税劳务的，其取得的非应税劳务收入额应与应税劳和收入合并缴纳营业税。（）
A.正确
B.不正确

6.某个体饭店的老板在业务淡季期间，要求雇佣的服务员粉饰和打扫饭店，并在工资之外适当增加了报酬。这些服务员粉饰和打扫饭店属于有偿提供应税劳务，其取得的报醉应当缴纳营业税。（）
A.正确
B.不正确

7.进口货物以海半审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格，其中包括了

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