注册会计师

（一）注册会计师审计的起源与发展

1.西方注册会计师审计的起源与发展

（1）注册会计师审计的起源

（2）注册会计师审计的形成

（3）注册会计师审计的发展

（4）注册会计师审计发展历程的启示

2.中国注册会计师审计的演进与发展

（1）中国注册会计师审计的演进

（2）中国注册会计师审计的发展

（二）注册会计师审计的基本概念

1.审计的概念

2.审计的类别

3.审计的目的

（1）一般目的

（2）特殊目的

4.审计对象

（三）注册会计师审计与其他审计的关系

1.审计监督体系

2.注册会计师审计与政府审计的关系

3.注册会计师审计与内部审计的关系

二、注册会计师管理

（一）注册会计师考试与注册登记

1.外国注册会计师考试与注册登记

2.我国注册会计师考试与注册登记

（1）报考条件

（2）考试组织

（3）考试科目与成绩认定

（4）注册登记

（二）注册会计师业务范围

1.外国注册会计师业务范围

（1）审计和鉴证服务

（2）税务服务

（3）管理咨询

（4）资产评估

（5）会计服务

2.我国注册会计师业务范围

（1）审计业务

（2）会计咨询和会计服务业务

（三）会计师事务所

1.会计师事务所的组织形式

（1）独资会计师事务所

（2）普通合伙制会计师事务所

（3）有限责任公司制会计师事务所

（4）有限责任合伙制会计师事务所

2.会计师事务所的设立与审批

（1）目前我国会计师事务所的概况

（2）会计师事务所的设立与审批

（四）注册会计师协会

1.中国注册会计师协会的职责

2.中国注册会计师协会会员

（1）会员种类

（2）会员的权利和义务

3.协会权利机构和常设办事机构

（1）权利机构

（2）常设办事机构

4.地方注册会计师协会

（五）注册会计师行业的管理体制

1.外国注册会计师行业的管理体制

（1）英国注册会计师管理模式

（2）美国注册会计师管理模式

2.中国注册会计师行业的管理体制

（1）法律规范

（2）政府监督

（3）行业自律[Page]

三、注册会计师职业规范体系

（一）独立审计准则

1.独立审计准则的定义与作用

2.国际审计准则

（1）国际审计准则的制定

（2）国际审计准则框架

（3）国际审计准则的基本内容

3.美国审计准则

（1）《公认审计准则》

（2）《审计准则说明书》

（3）审计准则的适用性及其与审计程序的关系

4.中国独立审计准则体系

（1）制定中国独立审计准则的意义

（2）独立审计准则制定和实施的目标

（3）独立审计准则的框架

（4）独立审计准则的制定程序

（5）制定原则及需要解决的主要矛盾

（6）已颁布的准则项目

（二）质量控制准则

1.质量控制的定义和作用

2.国际审计工作质量控制准则

（1）会计师事务所质量控制

（2）单项审计项目的质量控制

3.美国质量控制准则

4.中国注册会计师质量控制基本准则

（1）会计师事务所的全面质量控制

（2）审计项目的质量控制

5.独立审计准则与质量控制准则的关系

（1）独立审计准则与质量控制准则的联系

（2）独立审计准则与质量控制准则的区别

（三）职业道德准则

1.职业道德的定义和作用

2.国外注册会计师职业道德规范

（1）美国注册会计师协会职业道德规范

（2）国际会计师联合会职业道德规范

3.中国注册会计师的职业道德规范

（1）中国注册会计师职业道德准则

（2）中国注册会计师职业规范指导意见

（四）职业后续教育准则

1.职业后续教育的定义和作用

2.职业后续教育内容与形式

（1）职业后续教育的内容

（2）职业后续教育的形式

3.职业后续教育的组织与实施

（1）中国注册会计师协会的职责

（2）中国注册会计师协会地方组织的职责

（3）会计师事务所的职责

4.职业后续教育的检查与考核

（1）检查与考核的职责

（2）检查与考核的标准

（3）注册会计师接受职业后续教育的责任

四、注册会计师的法律责任

（一）注册会计师法律责任概述

1.会计责任与审计责任

2.注册会计师法律责任的成因和种类

（1）注册会计师法律责任的成因

（2）注册会计师法律责任的种类

3.美国等国家注册会计师的法律责任

（1）注册会计师对于委托单位的责任

（2）习惯法下注册会计师对于第三者的责任

（3）成文法下注册会计师对于第三者的责任

4.中国注册会计师的法律责任

（1）《注册会计师法》的规定

（2）《公司法》第二百一十九条的规定

（3）《证券法》的规定

（4）《中华人民共和国刑法》的规定

（5）最高人民法院的规定

（二）注册会计师如何避免法律诉讼

1.注册会计师减少过失和防止欺诈的措施

2.注册会计师避免法律诉讼的具体措施

（1）严格遵循职业道德和专业标准的要求

（2）建立、健全会计师事务所质量控制制度

（3）与委托人签订业务约定书

（4）审慎选择被审计单位

（5）深入了解被审计单位的业务

（6）提取风险基金或购买责任保险

（7）聘请熟悉注册会计师法律责任的律师[Page]

五、审计目标与审计范围

（一）审计总目标

1.审计总目标的演变

2.我国独立审计的总目标

（二）审计具体目标及其确定

1.被审计单位管理当局对会计报表的认定

（1）存在或发生

（2）完整性

（3）权利和义务

（4）估价或分摊

（5）表达与披露

2.具体审计目标

（三）审计过程与审计目标的实现

1.计划阶段

2.实施审计阶段

3.审计完成阶段

（四）审计业务约定书与审计范围

1.审计业务约定书的定义与作用

2.签署审计业务约定书之前应做的工作

（1）明确审计业务的性质和范围

（2）初步了解被审计单位的基本情况

（3）会计师事务所评价专业胜任能力

（4）商定审计收费

（5）明确被审计单位应协助的工作

3.审计业务约定书的内容

4.审计范围

六、审计证据与审计工作底稿

（一）审计证据

1.审计证据的种类

（1）实物证据

（2）书面证据

（3）口头证据

（4）环境证据

2.审计证据的特性

（1）审计证据的充分性

（2）审计证据的适当性

3.审计证据的获取

（1）审计证据获取方法

（2）审计程序与审计证据、认定的关系

（3）审计程序的分类

4.审计证据的整理与分析

（1）审计证据整理与分析的意义

（2）审计证据整理与分析的方法

（3）审计证据整理与分析应注意的几个问题

（二）审计工作底稿

1.审计工作底稿的定义、分类及作用

（1）审计工作底稿的定义

（2）审计工作底稿的分类

（3）审计工作底稿的作用

2.审计工作底稿的形成与复核

（1）审计工作底稿的形成

（2）审计工作底稿的复核

（3）审计工作底稿的归档

3.审计档案的管理

（1）审计档案的分类

（2）审计档案的所有权与保管

（3）审计档案的保密与借阅[Page]

七、审计计划、重要性及审计风险

（一）审计计划

1.审计计划的定义和作用

2.审计计划的编制与审核

（1）审计计划的内容

（2）审计计划的编制

（3）审计计划的审核

（4）计划审计工作的步骤

3.了解被审计单位的基本情况

（1）了解被审计单位经营及所属行业的基本情况

（2）执行分析性复核程序

（二）审计重要性

1.重要性的定义

2.重要性的运用

（1）运用重要性原则的一般要求

（2）金额和性质的考虑

（3）两个层次重要性的考虑

（4）重要性与审计风险之间的关系

3.编制审计计划时对重要性的评估

（1）对重要性评估的总体性要求

（2）对重要性水平做出初步判断时应考虑的因素

（3）会计报表层次重要性水平的确定

（4）账户或交易层次的重要性水平

4.评价审计结果时对重要性的考虑

（1）评价审计结果时所运用的重要性水平

（2）

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