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资产评估师《经济法》知识点:债券发行的条件

发表时间:2017/3/28 11:21:50 来源:互联网 点击关注微信:关注中大网校微信
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知识点:债券发行的条件

1.公司债券发行条件

(1)股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元,有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元;

(2)累计债券余额不超过公司净资产的40%;

【提示1】累计债券余额=以前发行尚未偿付的债券金额+本次拟发行的债券金额

【提示2】净资产=资产总额-负债

(3)最近3年平均可分配利润足以支付公司债券l年的利息;

(4)筹集的资金投向符合国家产业政策;

【提示】公开发行的公司债券必须用于核准的用途,不得用于弥补亏损和非生产性支出。

(5)债券的利率不超过国务院限定的利率水平。

公司存在下列情形的,不得发行公司债券:

(禁止性条件)

(1)前一次公开发行的公司债券尚未募足;

(2)对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实,仍处于继续状态;

(3)违反规定,改变公开发行公司债券所募资金的用途。

2.企业债券发行条件

(1)只有具有法人资格的企业才能发行债券。

(2)企业规模、财务会计制度、偿债能力符合规定;经济效益良好、发行企业债券前连续3年盈利;资金用途符合国家产业政策。

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