2014资产评估师考试科目《经济法》经典练习

某国有独资公司曾于1997年成功地发行了500万元人民币的5年期公司债券,2000年为调整公司产业结构、进行技术开发的需要,决定再次发行5 年期公司债券,已知该公司的净资产额为人民币6000万元,筹集的资金投向符合国家产业政策,且对外债务没有违约或迟延支付本息的情形.

请问：

1.该公司再次发行债券还应具备哪些条件?

2.该公司能再次发行多少5年期的公司债券?

3.该公司发行债券时应经过哪些程序?

4.公司发行债券时,其债券募集办法应载明哪些内容?

正确答案：

1.该公司再次发行债券还应当具备的条件包括：累计发行债券总额不得超过公司净资产额的40%,即2400万元;最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息;债券利率不得超过国务院限定的利率水平;国务院规定的其他条件.

2.该公司能再次发行5年期的公司债券为1900万元,即6000万元×40%-500万元=1900万元.

3.该公司发行债券的程序是：①该公司是国有独资公司,应由国家授权投资的机构或者国家授权的部门作出决定;②向国务院授权的部门报请批准,并提交公司登记证明、公司章程、公 司债券募集办法、资产评估报告和验资报告等文件;③申请经批准后,公告公司债券募集办法.

4.公司债券募集办法应当载明的内容包括：公司名称、债券总额和债券的票面金额、债券的利率、还本付息的期限和方式、债券发行的起止日期、公司净资产额、已发行的尚未到期的公司债券总额、公司债券的承销、代销机构.

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（责任编辑：何以笙箫默）

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