税务师

11.下列所得应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有( )。

A.退休人员再任职取得的收入

B.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得

C.个人在其任职单位担任董事取得的董事费收入

D.编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费

E.企业对营销业绩突出的非雇员以培训班名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励

【答案】AC

【解析】选项B：按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税;选项D：按“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税;选项E：按“劳务报酬所得”项目计算缴纳个人所得税。

12.依据个人所得税相关规定，下列说法中正确的有( )。

A.企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税

B.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税

C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税

D.个人独资企业投资者支付的个人所得税税款，不得在所得税前扣除

E.金融机构对超过国家利率支付给储户的揽储奖金，应按“偶然所得”项目征税

【答案】AD

【解析】选项B：作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬应征收个人所得税;选项C：个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费”项目缴纳个人所得税;选项E: 金融机构对超过国家利率支付给储户的揽储奖金，应按“其他所得”项目征税。

13.依据个人所得税相关规定，2010年，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有( )。

A.外籍个人甲2010年3月1日入境，2011年4月1日离境，其间一次临离境20天

B.外籍个人乙2010年4月1日入境，2011年5月1日离境，其间两次离境各25天

C.外籍个人丙2010年1月1日入境，2011年2月1日离境，其间一次临时离境20天

D.外籍个人丁2010年1月1日入境，2011年2月1日离境，其间两次临时离境各25天

E.外籍个人戊2010年1月1日入境，2011年2月1日离境，其间四次临时离境，每次离境10天

【答案】CDE

【解析】在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住满365日的个人，为我国居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。

14.在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述不正确的有( )。

A.应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税

B.在境内居住满1年的，应当就来源于境内、境外的所得申报纳税

C.在境内居住不满1年但超过183日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税

D.在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税

E.在境内居住不满90天的，应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限

【答案】AD

【解析】选项A：对于在境内无住所居住满5年的个人，从第6年起，从必须是居住满1年，才对境内、外所得征税;选项D：境内所得境外支付的部分，是免税的。

15.依据个人所得税相关规定，下列各项所得中，无需缴纳个人所得税的有( )。

A.取得外国组织颁发的科学奖金

B.取得国家发行的金融债券利息

C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴

D.个人举报违法行为而获得的奖金

E.个人购买福利彩票一次中奖12000元的奖金

【答案】ABD

【解析】选项C：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴免税，但是以现金形式取得的，不免税;选项E：个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

16.依据个人所得税相关规定，下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。

A.年所得12万元以上的

B.从中国境外取得所得的

C.取得应税所得没有扣缴义务人的

D.从中国境内两处取得工资，薪金所得的

E.取得免税所得的

【答案】ABCD

【解析】本题考核个人所得税法自行申报的有关规定。纳税人自行申报纳税的情形不包括取得免税所得的。

17.下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有( )。

A.隐瞒、虚报房地产成交价格的

B.提供扣除项目金额不实的

C.取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的

D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

E.出售旧房及建筑物的

【答案】ABDE

【解析】取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许从计税收入中扣除。

18.依据土地增值税的有关规定，下列说法中正确的有( )。

A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不得扣除

B.房地产开发企业的预提费用，在计算土地增值税时，可以扣除

C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

D.房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同规定扣留的作为开发项目保证金的工程款，在计算土地增值税时，一律不得扣除

E.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

【答案】CE

【解析】选项A：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，在计算土地增值税时扣除;选项B：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除;选项D：房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同规定扣留的作为开发项目保证金的工程款，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除;未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除。

19.依据印花税法的有关规定，下列说法中正确的有( )。

A.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用

B.财产租赁合同应纳印花税，税额超过1角但不足1元的，按1元贴花

C.技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据

D.对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，按财产租赁合同计税

E.购销合同中只列明数量，未列明金额的，暂按5元贴花

【答案】ABC

【解析】选项D：对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税;选项E:对于购销合同中未列明金额的，依照凭证所载数量及市场价格计算应纳税额。

20.下列单位发生的以下行为中，应缴纳印花税的有( )。

A.车间只记录存货收发数量的统计簿

B.物流中心设立并使用的营业账簿

C.签订建设工程勘察设计合同的两家中外合资企业

D.企业记载资金的账簿

E.会计咨询合同

【答案】BCD

【解析】车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花;法律、会计、审计等方面的咨询合同不贴印花。

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