税务师

11.2011年第四季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元;将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元;代收电话费取得手续费等收入14万元(其中包括：工本费2万元)。2011年第四季度该商业银行应缴纳营业税( )万元。

A.24.85

B.24.95

C.63.7

D.63.95

12.根据营业税的规定，下列营业税的纳税人中，不是以一个季度作为营业税的纳税期限的是( )。

A.财务公司

B.信托投资公司

C.典当行

D.信用社

13.根据营业税的规定，个人发生的下列行为，需要缴纳营业税的是( )。

A.转让有价证券

B.从事外汇

C.将房屋无偿赠送给企业

D.从事金融商品的买卖

14.根据营业税的规定，下列说法正确的是( )。

A.中国网通(集团)有限公司在开展以业务销售附带赠送电信服务业务，属于兼营行为，销售附带赠送电信服务业务要缴纳营业税

B.单位和个人出租境外电路取得的收入，属于营业税的征税范围，征收营业税

C.境外单位或个人在境外向境内单位提供的国家通信服务，属于营业税的征税范围，征收营业税

D.电信网络分公司从电信股份分公司分得的CDMA业务收入按照“邮电通信业”税目缴纳营业税

15.下列各项中，按照“文化体育业”缴纳营业税的是( )。

A.有线电视台广告的播映业务

B.广播电视有线数字付费频道业务

C.出租文化场所的业务

D.以租赁方式为体育比赛提供场所的业务

16.河北有线电视台2011年11月收取有限电视节目收视费100万元，点歌费20万元，广告播映费200万元，河北有线电视台当月应缴纳的营业税( )万元。

A.13.6

B.11.6

C.12

D.16

17.2011年3月，某娱乐公司取得餐厅经营收入40万元，台球室经营收入44万元，网吧经营收入25万元(均分别核算)。该公司当月应缴纳营业税( )万元。(经当地省级人民政府规定，网吧适用的营业税税率是20%，台球适用的营业税税率5%)

A.5.45

B.9.20

C.15.80

D.21.80

18.某股份公司2011年取得如下经营收入：饮食服务收入l50万元，向客人提供各种烟、饮料等的收入50万元;住宿服务收入120万元，网吧收入80万元;美容美发、中医按摩收入150万元(其中包括选派员工在境外提供中医按摩服务收入50万元)，该公司2011年应缴纳营业税( )万元。(当地省级人民政府规定娱乐业的营业税税率为20%)

A.40

B.32.75

C.39.5

D.38.75

19.北京某饭店于2011年8月取得住宿费收入100万元，理发收入1万元，游艺厅收入40万元，卡拉OK歌舞厅收入50万元，餐厅收入40万元，代理服务手续费收入1万元。该饭店当月应缴纳的营业税( )万元。(已知当地省级人民政府规定娱乐业适用的营业税税率为20%)

A.11.6

B.25.1

C.19.1

D.46.4

20.某公司从事无船承运业务向委托人收取运输费100000元、出口运杂费20000元，其实际支付报关费2000元、港杂费和装卸费8000元，并取得了相关发票。该公司应缴纳营业税为( )元。

A.6000

B.5500

C.3600

D.3300

参考答案：

11.

【答案】B

【解析】2011年第四季度该商业银行应缴纳的营业税=[(400+5)+(860-780)+14]×5%=24.95(万元)。

12.

【答案】C

【解析】银行、财务公司、信托投资公司、信用社从事金融业的纳税期限为1个季度;其他纳税人从事金融业务的纳税期限为1个月。

13.

【答案】C

【解析】个人将房屋无偿赠送给企业，视同销售行为，缴纳营业税。

14.

【答案】D

【解析】选项A：中国网通(集团)有限公司在开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务是无偿提供电信劳务的行为，不属于营业税的征税范围，不缴纳营业税;选项B：单位和个人出租境外电路取得的收入，不属于营业税的征税范围，不征收营业税;选项C：境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的国际通信服务，不属于营业税的征税范围，不征收营业税。

15.

【答案】B

【解析】选项ACD属于“服务业”的税目，不能按照文化体育业缴纳营业税。

16.

【答案】A

【解析】有限电视台的广告播映属于“服务业——广告业”税目的征税单位，河北有线电视台当月应缴纳的营业税=(100+20)×3%+200×5%=13.6(万元)。

17.

【答案】B

【解析】该公司当月应缴纳的营业税=40×5%+44×5%+25×20%=9.20(万元)。

18.

【答案】C

【解析】网吧收入按照“娱乐业”税目征收营业税，所以该公司2011年应缴纳的营业税=(150+50+120+150)×5%+80×20%=39.5(万元)。

19.

【答案】B

【解析】卡拉OK歌舞厅、游艺厅属于“娱乐业”税目征税范围，所以该饭店当月应缴纳的营业税=(100+1+40+1)×5%+(40+50)×20%=7.1+18=25.1(万元)。

20.

【答案】B

【解析】纳税人从事无船承租业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税。该公司当月应缴纳的营业税=[(100000+20000)-(2000+8000)]×5%=5500(元)。

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