税务师

一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的4选项中，只有1个符合题意。)

1、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是(　　)。

A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

B.汽车企业生产用于本企业管理部门的小轿车

C.化妆品生产企业生产用于交易会样品的化妆品

D.卷烟生产企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

2、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2013年8月发生业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格为150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为(　　)万元。

A.14.30

B.48.20

C.33.80

D.27.80

3、某奶酪加工厂(一般纳税人)，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围企业。2013年6月期初库存鲜奶350升，期初平均购买单价为4元/升;当月又从农民手中购入鲜奶20000升，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为90000元。该加工厂当月生产奶酪2000斤，当月销售奶酪l500斤，取得不含税销售额90000元。已知：该加工厂生产1斤奶酪需要耗用10升鲜奶。计算该加工厂6月份准予抵扣鲜奶的进项税为(　　)元。

A.11700

B.9807.69

C.7748.23

D.9785.90

4、按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的是(　　)。

A.用于广告宣传的样品白酒

B.用于本企业招待所的卷烟

C.委托加工收回后直接销售的高尔夫球

D.将自产的汽车轮胎用于抵偿债务

5、某进出口公司2013年8月进口一批货物，成交价格35万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费0.4万元。海关于9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，9月28日缴纳的进口环节的税金，关税税率为10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金(　　)万元。

A.4.23

B.11.51

C.12.32

D.11.58

6、某饭店共设25个包间，包间具有卡拉0K设备，为顾客提供餐饮、娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。2013年4月该饭店取得的收入如下：收取包间费10万元、餐费50万元、烟酒饮料费30万元，上述收入在账务上均未分别核算。则该饭店4月份应纳营业税(　　)万元。(当地规定的娱乐业税率为20%，服务业税率为5%)

A.18

B.4.5

C.6

D.12

7、下列各项中，不属于增值税征收范围的是(　　)。

A.商品期货和贵金属期货

B.纳税人提供的矿产资源开采、挖掘等劳务

C.纳税人取得的中央财政补贴

D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入

8、某批发企业2013年12月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额)，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元(包括运费成本520元);管理不善丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本100000元(增值税专用发票上注明的增值税额17000元)。则进项税额转出额为(　　)元。

A.8539.14

B.8536.4

C.25468.8

D.8450.74

9、关于税法的效力与解释，下列表述不正确的是(　　)。

A.我国税法采用属人与属地相结合的原则

B.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力

C.税法的时间效力即是指税法何时开始生效的问题

D.税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释

10、独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是(　　)。

A.开采数量

B.销售数量

C.收购数量

D.使用数量

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