税务师

一、单项选择题 (本题型共15题，练习题提供正误对照，不记分，)
1.我国税法规定，房产税的缴纳方式是（ ）。
(A) 按年征收，分期缴纳
(B) 按季征收，分期缴纳
(C) 按月征收，分期缴纳
(D) 由省、自治区、直辖市人民政府规定
正确答案：a
2.某市政府机关有办公用房一幢，房价值8 000万元。2003年将其中的1／4对外出租，取得租金收入200万元：已知该市统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为( )。
(A) 12万元
(B) 24万元
(C) 48万元
(D) 60万元
正确答案：b
解析：政府机关办公用房属免税项目，但出租部分应以租金收入征税，应纳税额=200×12％=24(万元)
3.农民李某，2003年将他在本村价值为30万元的一栋楼房出租，取得年租金收入4 500元，按照房产税的有关规定，李某2003年应交纳的房产税为（ ）元。
(A) 540
(B) 180
(C) 288
(D) 0
正确答案：d
解析：房产时的征税范围不包括农村，因此李某出租地处农村楼房的租金收入不交纳房产税。
4.某企业有原值为5 000万元的房产，2003年1月1日将其中的20％用于对外投资联营，投资期限15年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2003年度应纳房产税( )。
(A) 22.8万元
(B) 24万元
(C) 44.4万元
(D) 48万元
正确答案：c
解析：以房产投资收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，按租金收入计缴房产税=50×12％=6(万元) 从价计征时，房产税=5000×(1-20％)×(1-20％)×1.2％=38.4万元该企业2003年应交纳房产税=6 38.4=44.4万元
5.从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，其应交纳的房产税按（）征收。
(A) 0%
(B) 1.2%
(C) 4%
(D) 12%
正确答案：c
解析：教材P333四、房产税税率
6.某商场有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，载货净吨位1.5吨。当地省政府规定，乘客座位4人客车年税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，该场每年应缴纳车船使用税为（ ）。
(A) 80元
(B) 160元
(C) 200元
(D) 260元
正确答案：b
解析：对客货两用汽，载人部分按乘人汽车税额减半征税，载货部分按机动载货汽车税额征税。故该车载人部分应纳车船税=200×50%=100元，载货部分应交纳车船使用税=40元/吨×1.5吨= 60（元），合计税额=100 60=160元。
7.某企业有5辆机动车挂车，挂车净吨位为 4吨，当地政府规定的载货汽车每净吨位税额50元。该企业应缴纳的车船使用税是 （）。
(A) 100元
(B) 500元
(C) 700元
(D) 1000元
正确答案：c
解析：机动车挂车的车船使用税按机动载货汽车税额的7折计征税。所以，该企业应交纳的车船使用税额=5×4×50×70%=700元[Page]
8.某公司有净吨位为500吨的机动船舶6艘，载重吨位为100吨的非机动船舶4艘。该公司应缴纳的车船使用税额是（ ）。
(A) 3200元
(B) 3400元
(C) 5000元
(D) 5200元
正确答案：d
解析：500×6×1.6 100×4×1=5200元
9.车船使用税税率形式是（ ）。
(A) 地区差别比例税率
(B) 有幅度的比例税率
(C) 有幅度的定额税率
(D) 地区差别定额税率
正确答案：c
解析：教材P340
10.纳税人新购置车船使用的，从（ ）起，发生车船使用税的纳税义务。

(A) 使用之日
(B) 使用之次日
(C) 购置使用的当月
(D) 购置使用的次月
正确答案：c
11.两单位互换经营性用房，甲单位换入的房屋价格为700万元，乙单位换入的房屋价格为550万元，当地契税税率为3%，则契税应如何缴纳（ ）。
(A) 甲单位交21万元
(B) 甲单位交4.5万元
(C) 乙单位交16.5万 元
(D) 乙单位交4.5万元
正确答案：b
解析：互换价值不等的房屋，由支付差价方支付契税，所以契税应该由甲单位支付。 =（700-550）×3%=4.5万元
12.某学校李老师购买了一套土地、房屋权属转移合同的当天
(B) 纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天
(C) 纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内
(D) 房屋、土地移交的当天
正确答案：a
解析：教材P356
14.下列车船中，应缴纳车船使用税的是（ ）。
(A) 非机动车船
(B) 不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车
(C) 外籍人员的汽车载重量
(D) 不超过1吨的渔船
正确答案：a
解析：按照税法规定，载重量不超过1吨的渔船、不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车是不征收车船使用税的。同时车船使用税对外籍人员的汽车不适用。而对非机动车船应按照规定征收车船使用税。
15.下列行为不应征收契税的是（ ）。
(A) 城镇职工第一次购买公有住房的行为
(B) 高校承受土地使用权，用于科研教学楼的建设
(C) 承受荒山使用权，用于筹建农产品加工场的行为
(D) 以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属的行为
正确答案：d
解析：ABC均是契税减免税优惠范围。教材P354~355。 [Page]
二、多项选择题 (本题型共10题，练习题提供正误对照，不记分，)
1.下列各项中，符合房产税纳税义务人发生时间规定的有·( )。
(A) 将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起
(B) 自行新建房产用于生产经营，从建成之日的次月起
(C) 委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之日的次月起
(D) 委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起
正确答案：b, c, d
解析：教材P337
2.下列房屋应缴纳房产税的有（）。
(A) 红十字会自用房
(B) 敬老院自用房
(C) 学校出租的房屋
(D) 企业停止后又恢复生产的用房
正确答案：c, d
解析：教材P334
3.下列房产可以免交房产税的有（）。
(A) 居民住所
(B) 政府机关家属院的商店
(C) 企业办学自用的房产
(D) 地下人防设施的房屋
正确答案：a, c, d
解析：教材P334减免税优惠规定。
4.下列车船中，应征收车船使用税的有（）。
(A) 出租汽车
(B) 用于农业生产的拖拉机
(C) 挖泥船机

(D) 冷藏车
正确答案：a, d
解析：教材P344
5.财政部批准的免税车辆包括（ ）。
(A) 公园清洁船
(B) 主要用于农业生产的拖拉机
(C) 残疾人企业对外运输货物车辆
(D) 残疾人专用车辆
正确答案：b, d
解析：教材P344
6.下列车船中，以净吨位作为车船使用税计税依据的有（）。
(A) 乘人汽车
(B) 自行车
(C) 载货汽车
(D) 机动船
(E) 非机动船
正确答案：c, d
解析：教材342
7.下列符合相关规定的有（）。
(A) 对车辆净吨位尾数在半吨以下的不计，超过半吨的按1吨计算
(B) 船舶不论净吨位或载重吨位，其尾数在半吨以下的不计，超过半吨的按1吨计算
(C) 不及1吨的小型船只，一律按1吨计算
(D) 从事运输业务的拖拉机所挂的拖车，按载重汽车的净吨位的5折计征车船使用税
正确答案：b, c, d
解析：教材P343
8.下列行为中，应视同房屋买卖，征收契税的有( )。
(A) 以房产抵债
(B) 以房产作价投资
(C) 不等价交换房屋
(D) 翻建新房
正确答案：a, b, c, d
解析：教材P350
9.契税的纳税人包括（）
(A) 国有经济单位
(B) 城镇、乡村居民
(C) 私营组织和个体工商户
(D) 外国人、外商投资企业和外国企业
正确答案：a, b, c, d
解析：教材P353。注意：房产税、车船使用税都不适用于外国人、外商投资企业和外国企业。而契税的纳税人包括外商投资企业、外国企业和外籍人员。
10.企业改组改制中，可以免交或不交契税的有（ ）。
(A) 分立企业承受原企业土地、房屋
(B) 增资扩股中，以房屋权属作价入股的房屋
(C) 募集设立的股份有限公司承受发起人土地、房屋权属
(D) 合并企业承受被合并企业房产（合并前双方为相同投资主体）
正确答案：a, c, d
解析：教材P351（六）企业改革中有关契税政策的规定。

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