税务师

多项选择题

41、 一般纳税人因委托加工物资而支付的税金，可按税法规定准予抵扣的有(　　)。

A.支付消费税，且委托加工的物资收回后直接用于连续生产应税消费品

B.支付消费税，且委托加工的物资收回后直接用于对外销售.

C.支付增值税，且取得增值税专用发票

D.支付增值税，且取得普通销货发票

E.按委托加工合同支付印花税

42、 下列各项中，不属于公司分立功能的有(　　)。

A.公司分立可以解放企业家的能力

B.公司分立有助于促使公司股票价格上扬

C.采用解散式公司分立能减轻股票价格的压力

D.获得管制收益

E.有时也是一种反收购的手段

43、 甲股份有限公司2010年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2011年3月30日，实际对外公布的日期为2011年4月3日。该公司2011年1月1 日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的非调整事项的有(　　)。

A.1月20日调整固定资产的初始入账金额，该固定资产于2010年12月5 日建造完工达到预定可使用状态时按暂估价入账

B.2月1日临时股东大会决议购买乙公司51%的股权并于3月28日执行完毕

C.2月15日盘盈一台价值5万元的设备

D.3月28日董事会决定分配2010年度现金股利每股0.50元，共计金额1400万元

E.3月29日售出商品发生销售折让，该商品于2010年12月份售出

44、 下列关于递延所得税的核算说法中，正确的有(　　)。

A.按照规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税影响额应通过“递延所得税资产”科目核算

B.非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税负债，并计入所得税费用

C.直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益

D.可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认的递延所得税资产或负债，并计入所得税费用

E.预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”，贷记“递延所得税资产”

45、 下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有(　　)。

A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债

B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元

C.固定资产购入当期会计折旧小于税法折旧

D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1500万元

E.因债务单位经营状况不佳，企业于年末按照10%的比例计提坏账准备10万元

46、 下列关于可转换公司债券的表述中，不正确的有(　　)。

A.企业发行的可转换公司债券，应当在初始确认时将其包含的负债成分和权益成分进行分拆，将负债成分确认为应付债券，将权益成分确认为资本公积

B.可转换公司债券在进行分拆时，应当对负债成分的未来现金流量进行折现确定负债成分的初始确认金额

C.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当直接计入当期损益

D.发行附有赎回选择权的可转换公司债券，其在赎回日可能支付的利息补偿金，应当在债券发行日至债券约定赎回届满日期间计提利息，并按借款费用的处理原则处理

E.可转换公司债券转换股份前计提的利息费用均应计入当期损益

47、 下列有关收入确认的表述中，正确的有(　　)。

A.附有商品退回条件并不能合理估计退货可能性的商品销售，在退货期满时确认收入

B.附有回购条款的销售，一般应当按销售收入的款项高于商品账面价值的差额确认收入

C.有确凿证据表明认定为经营租赁的售后租回交易是按照公允价值达成的，销售的商品可按售价确认收入

D.托收承付方式下，企业通常应在发出商品且办妥托收手续时确认收入

E.分期收款销售商品，如延期收款具有融资性质，在满足收入确认条件时，企业应当按应收的合同或协议价款的公允价值确认收入

48、 下列各项中，会引起固定资产账面价值变动的有(　　)。

A.计提固定资产减值准备

B.以固定资产为对价换入一批原材料

C.经营租入固定资产发生改良支出

D.发生的能使固定资产生产能力大幅提高的支出

E.发生的能使固定资产原有性能恢复的支出

49、 按照建造合同的规定，下列属于合同收入内容的有(　　)。

A.合同中规定的初始收入

B.客户预付的定金

C.因奖励形成的收入

D.因客户违约产生的罚款收入

E.因合同变更形成的收入

50、 下列关于职工薪酬的说法中，正确的有(　　)。

A.离退休人员的工资属于职工薪酬，通过“应付职工薪酬”科目核算

B.企业以权益结算的股份支付不通过“应付职工薪酬”科目核算

C.企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，同时计入当期损益

D.企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，符合预计负债确认条件的，应当确认为应付职工薪酬，同时计入当期损益

E.对职工没有选择权的辞退计划，在符合预计负债确认条件时，应当根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量、每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬

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（责任编辑：ldx）

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