税务师

三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
(一)
2009年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：
(1)承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元)，另外取得提前竣工奖20万元。
(2)承建乙企业家属宿舍楼，合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。
(3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原值5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。
(4)承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元：宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。、
(5)销售自建商品房，取得销售收入5800万元(其中包括代收的城市基础设施配套费200万元)，该商品房工程成本2600万元。建筑劳务成本利润率20％，装饰装修劳务成本利润率10％。
根据上述资料，回答下列问题：

71．当月该建筑公司承建甲企业办公楼应缴纳营业税()万元。
A．88．95
B．90．60
C．345．60
D．369．60
72．当月该建筑公司承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业税()万元。
A．55．80
B．62．40
C．157．80
D．164．40
73．当月该建筑公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税()万元。
A．40．50
B．62．76
C．112．50
D．134．76
74．当月该建筑公司应缴纳营业税合计()万元。
A．976．16
B．1050．39
C．1176．16
D．1182．76

(二)
某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元／标准条)及雪茄烟，2009年8月发生如下业务：
(1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10％的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2．04万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。
(2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元；从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元；进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
(3)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟，领用外购烟丝生产A牌卷烟。
(4)本且销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9．36万元；销售A牌卷烟400标准箱。
(5)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。
(6)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10％。
根据上述资料，回答下列问题：

75．当月甲企业应代收代缴消费税()万元。
A．45．6l
B．51．42
C．56．57
D．57．55
76．当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计()万元。
A．199．50
B．200．00
C．283．00
D．293．50
77．当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳增值税()万元。
A．86．50
B．173．02
C．176．42
D．262．36
78．当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税()万元。(不含代收代缴的消费税)
A．354．85
B．372．85
C．375．84
D．421．88．

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