税务师

2018税务师考试补报名阶段正在进行，报名人数越来越多，考试压力也越来越大。为了帮助大家有效复习，不走弯路，小编详细整理了《税法二》科目的应试指导，快来收藏吧!

《税法二》科目学习指导

《税法二》是全国税务师职业资格考试的科目之一，考点内容繁杂，为掌握《税法二》的学习要点，本文结合考试教材和考试特点进行分析，给予考生相关的学习指导和备考建议。

一、教材内容添加

《税法二》教材新增“第十章船舶吨税”。第三章国际税收部分，税收抵免方法进行补充修订，国际税收协定条款新增“特许权使用费”、《中新税收协定》有关修订内容，修订了国际税收协定管理中的受益所有人、国际税收合作增加“我国的非居民金融账户涉税信息尽职调查管理规定”。教材有新增内容，考生可以着重看一下，以便考试遇到而不熟悉。

二、科目学习指导

科目题型无重大变化，有单选题、多选题、计算题和综合题，其考试特点如下：

1.考核全面，重点突出。科目的每一章节都有考点，考试都会遇到;企业所得税、个人所得税和国际税收，所占分值较大，是考试重点和难点，考生应重点复习，熟练掌握。

2.该科目与其他科目衔接紧密。企业所得税、个人所得税部分项目、印花税、契税和房产税等应纳税额的计算都受到增值税处理的影响，企业所得税很多内容与会计核算关系密切，应纳税所得额的计算，以增值税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税等其他税种的正确计算为前提。

3.考核内容，紧跟税收征管热点和形势需要，呼应社会关切和服务税收工作大局。

基于《税法二》科目的考试特点，提出以下几点学习建议：

(一)精读教材

教材是学习的源泉，是学习的基本。在复习时，首先要通读教材、理解教材知识，掌握重难点，方便做题时的运用和理解。教材不能只是看一遍，一定要理解，从时间上来看阅读教材的时间要占百分之六、七十，在读教材时，可以通读为三遍：第一遍大致掌握教材内容；第二遍结合练习题，正确运用、理解教材内容；第三遍是精读，标注重难点，着重记忆。要把一本书读薄，读精。

(二)掌握每个税种的特点

每章教材的概述部分，都阐述了税种的特点和计税原理，可以根据税种的特点理解背诵每一个税种。如个人所得税的分类征收特点，就是掌握个人所得税的总纲，同一个人在同一时间一次性在国内取得11类应税所得，需按照不同的应税所得项目，分别计算各所得项目的应纳税额。

每个税种的特点，也是理解税种与税种之间关系的桥梁。譬如增值税的增值额、土地增值税的增值额等，都可以从其税种自身的特点去深入观察，有助于考生把握我国税制的整体状况。

(三)掌握每个税种应纳税额的计算公式

每个税种都有计算公式，死记硬背的话会容易记混，所以可以结合教材的例题，对税种的计算公式进行理解运用。考生要熟练掌握教材中的每道例题，并再通过练习题，以正确理解每个税种应纳税额计算公式中，各要素之间的相互关系，以及各要素的具体政策规定。

(四)进行强化练习

每复习完一章教材内容时，先不要进行下一章，可以利用做习题看看自己有没有掌握牢固，是否有遗漏，理解是否准确。在考试前几个月，可以着重做一下历年真题，应在规定的考试时间内完成，通过真题练习，考生可发现命题思路，熟悉考试重难点，还可检阅自己的答题速度，以便妥善安排考试时间。

(五)掌握税种之间的关系，加强练习

每个税种在教材中都是独立的，但在实务工作中经常是综合出现，交叉影响，如果没有较强的综合运用能力，对综合题的解答有一定的困难。建议考生在学习过程中，应加强总结，可参考历年真题，构建教材各章节间的联系，以掌握税种之间的相互影响机制，进而提高综合题的解答能力。

(六)精心安排学习计划

科目涉及的税种多，考点多，记忆起来会有些困难，所以考生要投入大量的时间进行学习。可以结合自己的生活和学习情况，指定一个详细的时间计划，保证所有的知识点全部掌握。利用一切时间进行记忆背诵，可以以教材为核心，练习题为辅助，加强理解。

第十三届全国人大常委会第三次会议闭幕后，个人所得税法修正案草案并未提请本次会议表决，这也意味着年内出台的可能性降低。所以报考税务师的考生要珍惜此次考试机会，加倍努力，务必通过此次税务师考试，以免明年增加考试难度。

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