税务师

一、单项选择题

1、某企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税发票上注明的设备买价为50000元，增值税额为8500元，支付运输费为1500元。设备安装时领用工程用材料物资价值1000元(不含税)，购进该批材料的增值税额为170元，设备安装时支付有关人员工资费用2000元。该固定资产的入账价值为（ ）元。 

  A、54500 

  B、54670 

  C、60000 

  D、63170 

2、某企业以融资租赁方式租入需安装的设备一台，租赁价款为21万元，发生安装调试费4800元，另领用材料一批价值1500元，增值税进项255元。该设备的折旧年限为5年，净残值为1755元。租赁期满，该设备归企业所有。该融资租赁资产占企业全部资产的28%。企业采用直线法计提折旧。则企业每月应计提的折旧额为（ ）元。 

  A、3580 

  B、3608 

  C、3500 

  D、3561 

3、某企业接受捐赠设备一台，原值150万元，成新率90%，同类设备全新时的市场价格为140万元。该企业在接受捐赠过程中用银行存款支付运费1万元。该企业适用的所得税税率为33%，则接受捐赠时该项业务的会计分录为（ ）。 

  A、借：固定资产 1270000 贷：资本公积 844200 递延税款 415800 银行存款 10000 

  B、借：固定资产 1270000 贷：资本公积 850900 递延税款 419100 
  C、借：固定资产 1270000 贷：待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值 1260000 银行存款 10000 

  D、借：固定资产 1270000 贷：待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值 1270000 

4、甲公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造一条生产线，实际领用工程物资234万元(含增值税)。另外领用本公司所生产的产品一批，账面价值为240万元，该产品适用的增值税税率为17%，计税价格为260万元；发生的在建工程人员工资和应付福利费分别为130万元和18.2万元。假定该生产线已达到预定可使用状态；不考虑除增值税以外的其他相关税费。该生产线的入账价值为（ ）万元。 

  A、622.2 

  B、648.2 

  C、666.4 

  D、686.4 

5、某公司购进设备1台，该设备的入账价值为100万元，预计净残值率为5.6%,预计使用年限为5年。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该设备第3年应计提的折旧额为（ ）。 

  A、8 

  B、14.4 

  C、14.94 

  D、24.9 

6、甲公司2004年8月初应计提折旧固定资产原值为300万元，当月购买设备一台原值10万元，当月交付使用，报废机器一台原值40万元。9月份设备安装完工交付使用，造价20万元，出售旧设备一台原值5万元，该公司采用直线法计提折旧，9月份应计提折旧固定资产原值为（ ）万元。 

  A、300 

  B、285 

  C、270 

  D、290 

7、固定资产清理后的净收益，属于筹建期间的，应贷记（ ）科目。 

  A、长期待摊费用 

  B、营业外收入——处置固定资产净收益 

  C、固定资产清理 

  D、其他业务收入 

8、某公司购置设备1台，原值为200万元,预计净残值率为10%，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。该固定资产第5年应计提折旧额为（ ）元。 

  A、24 

  B、12 

  C、13 

  D、11 

9、购入需要安装的固定资产的增值税进项税额计入（ ）。 

  A、固定资产 

  B、营业外支出 

  C、应交税金 

  D、在建工程 
10、1999年12月10日，甲公司购入一台不需安装即可投入使用的设备，其原价为1230万元。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为30万元，采用年限平均法计提折旧。2003年12月31日，经过检查，该设备的可收回金额为560万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元，折旧方法不变。2004年度该设备应计提的折旧额为（ ）万元。 

  A、90 

  B、108 

  C、120 

  D、144  [Page]

二、多项选择题

1、固定资产在同时满足（ ）条件时，才能加以确认。 

  A、该固定资产包含的经济利益可能流入企业 

  B、该固定资产包含的经济利益很可能流入企业 

  C、该固定资产的成本能够可靠地计量 

  D、该固定资产包含的经济利益基本确定流入企业 

  E、该固定资产符合企业生产经营的需要 

2、固定资产的入账价值中应包括的税费有（ ）。 

  A、契税 

  B、车辆购置税 

  C、耕地占用税 

  D、进口关税 
 E、增值税 

3、下列固定资产中应计提折旧的有（ ）。 

  A、已提足折旧仍继续使用的固定资产 

  B、季节性停用的机器设备 

  C、未使用的固定资产 

  D、不需用的固定资产 

  E、按规定单独估价作为固定资产入账的土地 

4、影响固定资产折旧的基本因素有（ ）。 

  A、固定资产的折旧方法 

  B、固定资产的原值 

  C、固定资产的净残值 

  D、固定资产的净值 

  E、固定资产的使用寿命 

5、下面属于加速折旧法的有（ ）。 

  A、平均年限法 

  B、工作量法 

  C、双倍余额递减法 

  D、年数总和法 
E、定额法 

6、下列各项，应通过“固定资产清理”科目核算的有（ ）。 

  A、固定资产出售 

  B、以非货币性交易换出固定资产 

  C、固定资产盘亏 

  D、固定资产对外捐赠 

  E、固定资产报废 

7、下列各项中,应计入融资租入固定资产原价的有（ ）。 

  A、租赁合同中确定的租赁价款 

  B、签订租赁合同过程中发生的佣金、差旅费 

  C、安装调试费 

  D、租赁设备运输费 

  E、安装租赁设备领用库存材料 

8、下列固定资产中不计提折旧的有（ ）。 

  A、融资租赁租入固定资产 

  B、经营租赁租入固定资产 

  C、当月增加的固定资产 

  D、当月减少的固定资产 
E、接受捐赠的固定资产 

9、“固定资产清理”科目借方核算的内容包括（ ）。 

  A、转入清理的固定资产的净值 

  B、发生的清理费用 

  C、结转的固定资产清理净收益 

  D、结转的固定资产清理净损失 

  E、盘亏固定资产的净损失 

10、下列各项中，会引起固定资产账面价值发生变化的有（ ）。 

  A、计提固定资产折旧 

  B、计提固定资产减值准备 

  C、固定资产改良支出 

  D、固定资产修理费用 

  E、融资租赁固定资产的改良支出 

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