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2018注册税务《涉税服务实务》重点习题

发表时间:2018/9/14 10:53:39 来源:互联网 点击关注微信:关注中大网校微信

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1.关于个体户建账的说法,错误的是( )。

A.注册资金在20万元以上的,应建复式账

B.营业税纳税人月营业额在4万元以上的,应建复式账

C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的,月销售额在4万元以上的,应建复式账

D.从事货物批发或零售的,月销售额在8万元以上的,应建复式账

【答案】C

【解析】提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的,从事货物生产的增值税纳税人月销售额在6万元以上的,应建立复式账,所以选项C错误。

2.下列关于代理建账记账业务的说法,符合有关规定的是( )。

A.注册税务师代理记账不包括代理制作原始凭证

B.注册税务师为个体工商户建账时,应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目

C.注册税务师不得代理客户进行对账和结账工作

D.注册税务师可代理登记银行存款日记账

【答案】A

【解析】选项B,注册税务师可根据实际情况自行增减或合并某些会计科目;选项C,注册税务师可以代理客户进行对账和结账工作;选项D,注册税务师不得代理登记银行存款日记账,应由被代理单位出纳人员登记。

3.注册税务师为个体工商户代建复式账簿,在办理年度个人所得税申报时,按《个体工商户会计制度(试行)》的规定,应代为编制( ),报送主管财税机关。

A.资产负债表、损益表、现金流量表

B.资产负债表、应税所得表、损益表

C.资产负债表、留存利润表、现金流量表

D.资产负债表、应税所得表、留存利润表

【答案】D

【解析】选项D是正确的。

4.个体工商户的下列支出,税收制度中不允许税前扣除的有( )。

A.用于个人和家庭的支出 B.赞助支出

C.分配股利 D.经营性支出

E.由于自然灾害造成损失的赔偿部分

【答案】ABCE

【解析】 下列税前不允许扣除的各项支出,要从成本费用中剔除:

(1)资本性支出,包括为购置和建造固定资产、无形资产以及其他资产的支出,对外投资的支出;

(2)被没收的财物支付的罚款;

(3)缴纳的个人所得税以及各种税收的滞纳金、罚款;

(4)各种赞助支出;

(5)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分;

(6)分配给投资者的股利;

(7)用于个人和家庭的支出;

(8)与生产经营无关的其他支出;

(9)国家税务总局规定不准扣除的其他支出。

5.某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账,该个体户于2000年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元,其中应在税后列支费用为3000元,代扣个人所得税100元,根据上述业务编制正确的会计分录为( )。(2001年)

A.借:生产成本         9 000

税后列支费用       3 000

贷:应付工资         12 000

B.借:应付工资          100

贷:应交税金——代扣个人所得税 100

C.借:留存利润         3 000

贷:税后列支费用       3 000

D.借:生产成本         12 000

贷:应付工资         12 000

E.借:应付工资          100

贷:税后列支费用        100

【答案】ABC

6.根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系,提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于( )。(2002年)

A.核对法

B.比较分析法

C.控制计算法

D.查询法

【答案】C

7.2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时,发现纳税人2009年12月有下列一笔业务:

借:银行存款 100000

贷:营业外收 100000

经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制).注册税务师作出的下列账务调整中,正确的是( )。(2010年)

A.借:以前年度损益调整 1

贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 17000

B.借:以前年度损益调整 17000

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000

C.借:以前年度损益调整 14529.91

贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 14529.91

D.借:以前年度损益调整 14529.91

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 14529.91

【答案】D

8.下列关于增值税防伪税控系统的说法,正确的是( )。

A.防伪税控系统发行由国家税务总局统一负责

B.企业只要向税务机关申请即可使用增值税防伪税控系统

C.防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务机关领购电脑版专用发票,不得使用其他方式的手工版专用发票

D.防伪税控企业如被取消一般纳税人资格,只需到税务机关办理变更认定登记,仍可使用防伪税控系统

【答案】C

【解析】选项A:防伪税控系统发行实行分级管理;选项B:主管税务机关根据防伪税控系统推行计划确定纳人防伪税控系统管理的企业(以下简称防伪税控企业),下达《增值税防伪税控系统使用通知书》。防伪税控企业应在规定的时间内,向主管税务机关填报《防伪税控企业认定登记表》。主管税务机关应认真审核防伪税控企业提供的有关资料和填写的登记事项,确认无误后签署审批意见。 选项C:防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务机关领购电脑版专用发票,不得以其他方式开具手工版或电脑版专用发票。防伪税控企业应按照《增值税专用发票使用规定》开具专用发票,打印压线或错格的,应作废重开;选项D:防伪税控企业发生下列情形,应到主管税务机关办理注销认定登记,同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡:

1.依法注销税务登记,终止纳税义务;

2.被取消一般纳税人资格;

3.减少分开票机。

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