税务师

二、多项选择题

1.根据契税的有关规定，下列表述不正确的有(　　)。

A.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按各期实际支付的价款计征契税

B.对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，应征收契税

C.承受国有土地使用权减免土地出让金的，可以减免契税

D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税

E.承受的房屋附属设施权属与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率

2.根据契税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

A.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税

B.在婚姻关系存续期间，将房屋权属原归夫妻双方共有，变更为其中一方所有的，应依法征收契税

C.对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的，免征契税

D.对经营性文化事业单位转制中资产转让涉及的契税，自2014年1月1日起至2018年12月31日止，符合现行规定的享受相应税收优惠政策

E.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税

3.某生产企业从房地产开发企业购入一栋办公楼，双方签订了合同。针对此业务，该生产企业需要缴纳的税种有(　　)。

A.增值税

B.土地增值税

C.契税

D.印花税

E.城市维护建设税

4.以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格一般应确定为竞价的成交价格，包括(　　)。

A.土地出让金

B.土地补偿费用

C.青苗补偿费

D.市政建设配套费

E.相关手续费

5.根据契税的有关规定，下列表述中，正确的有(　　)。

A.以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格为成交价格

B.以协议方式出让国有土地使用权，没有成交价格的，不征收契税

C.以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格

D.先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用

E.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税

6.纳税人发生的下列行为，以房屋或土地使用权的成交价格作为契税计税依据的有(　　)。

A.购置土地使用权

B.购置房屋

C.接受土地使用权赠与

D.接受房屋赠与

E.等价交换房屋

7.2017年8月，居民甲某将其自有的市场价格160万元(不含增值税，下同)的房产给乙某用于抵债。乙某以该房产换取丙某价值140万元的房产，同时丙某免除了乙某所欠的债务20万元。已知当地契税适用税率4%，下列关于契税的处理正确的有(　　)。

A.甲某不缴纳契税

B.乙某缴纳契税6.4万元

C.乙某缴纳契税7.2万元

D.丙某不缴纳契税

E.丙某缴纳契税0.8万元

8.根据契税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

A.纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议的，不征收契税

B.饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权的，免征契税

C.土地、房屋被省级人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，减半征收契税

D.个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税

E.已缴纳契税的购房单位在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已缴纳契税

9.根据契税的规定，下列各项中免征契税的有(　　)。

A.国家机关承受房屋用于办公

B.事业单位承受房屋用于出租

C.承受荒山土地使用权用于农业生产的

D.城镇职工按规定第一次购买公有住房

E.人民团体承受土地使用权用于经营娱乐场所

10.根据契税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

A.居民因个人房屋被征收而选择房屋产权调换，对新换房屋免征契税

B.以招拍挂方式出让国有土地使用权的，契税纳税人为最终与土地管理部门签订出让合同的土地使用权承受人

C.企业承受土地使用权用于房地产开发，并在该土地上代政府建设保障性住房的，计税价格为取得全部土地使用权的成交价格

D.合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下，减半征收契税

E.对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税

11.居民甲某将一套住房出售给乙某，成交价格为50万元(不含增值税，下同);乙某将该住房与丙某进行房屋交换，乙某支付差价款10万元。丙某取得该住房后，又与丁某等价交换房屋。已知当地契税适用税率为3%，下列关于契税税务处理的表述中，正确的有(　　)。

A.甲某不需要缴纳契税

B.乙某需要缴纳契税1.5万元

C.丙某需要缴纳契税0.3万元

D.丙某不需要缴纳契税

E.丁某不需要缴纳契税

12.甲企业将其闲置的厂房出售给乙企业，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。根据契税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

A.作为交易双方，甲企业和乙企业均负有契税的纳税义务

B.契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的厂房成交价格

C.纳税人在签订房屋权属转移合同的当天发生纳税义务

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内进行纳税申报

E.纳税人应在厂房所在地缴纳契税

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