税务师

二、多项选择题

1、下列关于递延所得税资产、负债的表述中，正确的有(　)。

A、递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限

B、确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用

C、资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核

D、递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现

E、资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照当期适用的税率计量

2、下列项目中，应确认递延所得税资产的有(　)。

A、本期计提固定资产减值准备

B、取得的国债利息收入

C、因提供债务担保而确认的预计负债

D、企业因产品质量保证而确认预计负债

E、企业拟长期持有的长期股权投资，因其联营企业实现净利润增加长期股权投资的账面价值

3、下列关于递延所得税的表述中，正确的有(　)。

A、根据准则规定，与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入所有者权益

B、如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则不形成暂时性差异

C、非同一控制下的企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税资产，同时调整所得税费用

D、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，应当转回原确认的递延所得税资产

E、企业根据税收优惠政策向税务部门申请获得退回的所得税，应在实际收到时冲减收到当期的所得税费用

4、下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有(　)。

A、资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

B、负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

C、如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异

D、资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异

E、资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量

5、下列有关所得税的列报的表述中，错误的有(　)。

A、递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示

B、递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示

C、递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示

D、递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示

E、所得税费用单独列示在利润表中

6、下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有(　)。

A、计提存货跌价准备

B、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

C、对采用公允价值模式计量的投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

D、对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分

E、企业发生的可以用以后5个年度税前利润弥补的经营亏损

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