税务师

二、多项选择题

1、下列关于城镇土地使用税的陈述中，正确的有( )。

A、核查拥有土地使用权的实际情况，能够确认土地适用的单位税额

B、城镇土地使用税采用按年计算、分期缴纳的方式

C、城镇土地使用税的纳税地点是企业的机构所在地

D、从2004年8月1日起，对于军队空余房屋出租开始征收房产税

E、对于农村的土地不用计算征收城镇土地使用税

2、某企业自有房产5000万元，其中：

(1)生产经营办公等自用4000万元;

(2)为提高全体职工的法律意识，企业与法律培训学校联系员工培训事宜，培训学校一次培训费为2000元，企业几位领导讨论后，选择与公安系统达成协议，将100万元房产提供给公安系统使用，不收取租金，由公安系统每月为其员工提供法律培训两次;

(3)出租门面房500万元，年收取租金30万元;

(4)闲置未用房产400万元。(当地房产原值减除率为20%)

企业自行计算当年应纳的房产税为：4000×(1-20%)×20%+30×12%=643.60(万元)，注册税务师审核后认为(　)。

A、免税单位无租使用纳税单位的房产免税，所以，对公安系统使用的房产计税是正确的

B、闲置未用的房产也应当从价计征房产税

C、企业房产税应当按年计算，分期缴纳

D、当年应纳的房产税为46.42万元

E、提供给公安系统使用的房产缴纳的房产税为0.96万元[100×(1-20%)×1.2%]

3、下列有关房产税表述中正确的有(　)。

A、个体工商户营业用房，免征房产税

B、公园自用的房产暂免征收房产税

C、纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税

D、对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

E、纳税人因房屋大修连续停用三个月以上的，在房屋大修期间免征房产税

4、下列各项符合房产税计税依据规定的有(　)。

A、地下建筑物若作工业、商业之外的其他用途，以其房屋原价的50%～60%作为计税依据

B、融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据

C、更新房屋附属设备将新附属设备价值计入原值时，可扣减原来相关设备价值后的余额为计税依据

D、以房地产对外投资收取固定收入，不承担投资风险的，以固定收入作为计税依据

E、地下建筑物若作商业用途，其房产计税原值为房屋原价的70%～80%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据

5、注册税务师接受委托代理纳税人进行印花税纳税申报的，应当注意(　)。

A、了解企业生产经营所属的行业以及生产经营项目的特点，确定应税凭证可能发生的主要范围

B、核查企业当期书立的购销合同、加工承揽合同、货物运输合同、保险合同、营业账簿、权利许可证照、卫生许可证等，按合同金额和适用的税率计算应纳税额

C、核查企业具有合同性质的票据、单据

D、对于加工承揽合同、货物运输合同等在计税时可作一定金额扣除的应税凭证，还应核查计税金额与扣除金额，确定计税依据

E、如果企业同一种类应税凭证纳税次数发生频繁，可向主管税务机关申请采取汇总缴纳的方法

6、注册税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应该按照技术合同缴纳印花税的是(　　)。

A、技术开发合同

B、专利证

C、技术咨询合同

D、专有技术使用权转移书据

E、非专利技术转让

7、下列凭证中，需缴纳印花税的有( )。

A、外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同

B、电网与用户之间签订的供用电合同

C、无息、贴息贷款合同

D、仓库设置的属于会计核算范围、记载金额的相关账簿

E、财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据

8、某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有(　)。

A、金融机构加收的罚息

B、超过贷款期限的利息部分

C、超过国家规定上浮幅度的利息支出部分

D、按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额

E、国家规定上浮幅度以内的利息支出

9、注册税务师接受房地产企业的委托进行土地增值税的审核时，发现企业的以下经济业务有误的有(　)。

A、将自行开发的房屋对外出租的，取得的租金收入没有计算缴纳土地增值税

B、将自行开发的房屋对外抵押借款的，在抵押期计算缴纳了土地增值税

C、采取合作建房的方式，为本公司建设办公楼，没有缴纳土地增值税

D、接受某企业委托进行代建职工宿舍工程，没有缴纳土地增值税

E、将自行开发的房屋与其他企业的土地进行交换，没有缴纳土地增值税

10、下列各项可以不缴纳土地增值税的有( )。

A、转让抵押贷款的房屋

B、房地产的代建房行为

C、房地产重新评估而使其升值

D、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

E、出借企业闲置的办公室

11、关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述正确的有(　　)。

A、独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

B、独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

C、收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

D、扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地

E、独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额依据收购数量代扣代缴资源税

12、下面情形中，属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的有( 　)。

A、取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C、纳税人审批注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D、已竣工验收的房地产开发项目70%销售，其余可销售部分自用或出租的

E、直接转让土地使用权的

13、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有(　)。

A、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税

C、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

D、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税

E、购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税

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