税务师

第 31 题 某企业2003年施工单位修建物资仓库，8月15日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2003年度修建的物资仓库应缴纳房产税（　）元。
 
A．1400

B．1750

C．2800

D．4200      

【正确答案】： A     

【参考解析】： 50×（1-30%）×1．2%÷12×4=0．14（万元）=1400（元）

第 32 题 根据契税暂行条例的规定，可以免征契税的是（ ）。
 
A．城镇职工购买公有住房的

B．房屋所有者之间相互交换房屋的

C．国家机关承受房屋用于办公的

D．个人卖出原住房而重新购买住房的      

【正确答案】： C     

【参考解析】： 城镇职工第一次购买公有住房的免税；房屋所有者之间相互交换房屋的，双方交换价值相等，免征契税；个人卖出原住房而重新购买住房的，应按规定征收契税。

第 33 题 某企业属国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，经某注册税务师核定，2005年度实现收入总额为5000万元，各项成本、费用合计4810万元，另外，准予扣除的销售税金150万元，营业外支出共计35万元（其中广告性支出20万元，非广告性赞助5万元，通过救灾委员会向灾区捐款10万元），则该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的公益救济性捐赠的限额为（ ）万元。
 
A．1.2

B．0.90

C．0.30

D．0.15       

【正确答案】： D     

【参考解析】： 公益救济性捐赠扣除限额是以纳税调整前所得为基数进行计算的。 
纳税调整前所得＝5000－4810－150－35＝5（万元） 
捐赠扣除限额＝5×3%＝0.15（万元）

第 34 题 某纳税人2001年度实现利润总额为900万元，当年“营业外支出”账产中捐赠支出为50万元，其中10万元是通过全国老年基金会向福利性的敬老院提供的捐赠，10万元是通过该纳税人的主管行政机关向某红十字事业进行的捐赠，30万元是通过教育部向某高校研究开发经费的捐赠。在其他因素不变的情况下，该企业计算应纳税所得额时当年公益救济性捐赠的调整额是（　）。
 
A．不需调整

B．28.5万元

C．21.5万元

D．27.9万元      

【正确答案】： A     

第 35 题 甲为某国有企业员工，2004年3月在企业改制时被解聘。取得一次性补偿收入35000元，当地上年职工年平均工资11000元。甲已在企业工作了20年。则甲应就上述收入交纳个人所得税（　）。
 
A．0元

B．205元

C．1400元

D．2310元      

【正确答案】： A     

第 36 题 境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是（　）。
 
A．全额在我国申报缴纳企业所得税　

B．在我国境内不缴纳所得税

C．在我国境内缴纳50%的所得税　

D．在我国境内只缴纳地方所得税      

【正确答案】： A     

【参考解析】： 税务机关核定境外甲公司的境内收入时，最低不得小于：1000×30%×50%＝150（万元）

第 37 题 关于企业所得税的纳税人，下列表述正确的是（　）。
 
A．企业所得税的纳税人不包括事业单位

B．企业、单位实行租赁经营的，一律以承租人为纳税人

C．企业所得税的纳税人，必须“实行独立经济核算”

D．企业所得税的纳税人必须在工商行政管理部门办理工商登记       

【正确答案】： C     

第 38 题 企业从被投资方分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按（ ）确定投资所得。
 
A．有关协议价格

B．被投资企业账面价值

C．该非货币性资产的公允价值

D．税务机关核定价格       

【正确答案】： C     

【参考解析】： 企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按照有关资产的公允价值确定投资所得。企业取得的股票，按照股票票面价值确定投资所得。

第 39 题 根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，可以减按24%的优惠税率征收企业所得税的有（ ）。
 
A．在国务院批准的经济特区设立的外商投资企业

B．在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的外商投资企业

C．在国务院批准的沿海经济开放区内设立的生产性外商投资企业

D．在国务院确定的国家高新技术产业开发区设立的外商投资企业      

【正确答案】： C     

【参考解析】： 在国务院批准的经济特区设立的外商投资企业、在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的外商投资企业、在国务院确定的国家高新技术产业开发区内设立的外商投资企业，税率为15%。

第 40 题 下列不属于城市维护建设税的税率之一的是（ ）。
 
A．7%

B．5%

C．3%

D．1%      

【正确答案】： C     

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