税务师

16.甲企业委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供原材料的实际成本为7000元，另支付乙企业加工费2500元(不含税)，其中包括乙企业代垫的辅助材料价款500元(不含税)。已知实木地板消费税税率为5%，乙企业无同类实木地板的销售价格。则该业务中，乙企业应代收代缴消费税( )元。

A.473.68

B.475

C.500

D.550

17.甲商贸公司委托乙啤酒厂(增值税一般纳税人)生产50吨啤酒，甲公司提供原材料的成本为10万元，啤酒生产完工以后，甲公司将啤酒全部收回，并向乙啤酒厂支付了加工费，取得了普通发票注明价款7.02万元，其中包含乙啤酒厂代垫的辅料费2.34万元。已知该啤酒适用消费税税率为250元/吨，乙啤酒厂无同类啤酒销售价格，则该业务中，乙啤酒厂应代收代缴消费税( )元。

A.3500

B.4000

C.4400

D.12500

18.甲企业为增值税小规模纳税人，2011年5月接受乙卷烟厂委托加工烟丝，乙卷烟厂提供烟叶的成本为49000元(不含税)，另支付甲企业代垫辅助材料费以及加工费，取得普通发票注明价款7210元。已知甲企业无同类烟丝销售价格，成本利润率为5%，烟丝消费税税率为30%。根据上述业务，下列说法正确的是( )。

A.甲企业应缴纳消费税为25200元，应代收代缴增值税210元

B.甲企业应缴纳消费税24000元，应缴纳增值税216.3元

C.甲企业应代收代缴消费税24000元，应缴纳增值税210元

D.甲企业应代收代缴消费税24090元，应缴纳增值税2400元

19.某汽车销售公司2011年5月进口12辆乘用车，消费税税率为9%，每辆车的关税完税价格为30万元，关税税率为80%;进口中轻型商用客车8辆，消费税税率为5%，每辆车的关税完税价格为25万元，关税税率为30%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税( )万元。

A.42.4

B.46.13

C.71.32

D.77.77

20.甲企业进口某外国品牌黄酒600吨，已知每吨黄酒的关税完税价格为2500元，已知关税税率40%，消费税定额税率240元/吨，该企业进口环节应缴纳的消费税为( )元。

A.144000

B.165600

C.225000

D.369000

21.某首饰生产加工企业(增值税一般纳税人)2011年10月发生如下业务：将自产玉手镯10只奖励给职工，每只手镯成本为90元，成本利润率为6%，已知该企业同类玉手镯不含税售价为每只200元;将自产镀金手链、银手链销售给百货商场(有金银经营资质)，共取得含税销售额28080元，未分别核算其销售额。则下列说法正确的是( )。

A.将自产玉手镯奖励给职工，应视同销售缴纳消费税106元

B.将自产镀金手链、银手链销售，应缴纳消费税1200元

C.上述业务应合计缴纳消费税2506元

D.上述业务应合计缴纳消费税2600元

22.某金店采取以旧换新方式销售金银饰品，则其消费税的计税依据为( )。

A.实际收取的含增值税的全部价款

B.同类新金银首饰的不含税销售价格

C.新金银饰品的组成计税价格

D.实际收取的不含增值税的全部价款

23.下列环节不需要征收消费税的是( )。

A.白酒的生产销售环节

B.金银首饰的批发环节

C.小汽车的进口环节

D.卷烟的批发环节

24.根据消费税的有关规定，下列选项中应征收消费的是( )。

A.农用拖拉机专用轮胎

B.收割机专用轮胎

C.手扶拖拉机专用轮胎

D.工程车轮胎

25.某白酒生产企业2011年5月生产新型白酒20吨，当月领用5吨用于奖励优秀职工。已知该新型白酒每吨生产成本为12万元，成本利润率为10%，企业无同类产品销售价格。则该企业当月应缴纳消费税为( )万元。

A.12.6

B.15.5

C.16.5

D.17.13

26.根据消费税的相关规定，下列表述不正确的是( )。

A.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

B.纳税人不能按照固定期限缴纳消费税的，可以按次纳税

C.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

D.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月税款

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