税务师

二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得0．5分）

第 41 题 车船使用税的纳税地点为纳税人所在地，对单位而言，纳税人所在地是指（　）。
 
A．机构所在地

B．领取车船牌照所在地

C．经营所在地

D．税务登记所在地      

【正确答案】： A,C     

第 42 题 对电信企业计算企业所得税来说，下列各项表述中不正确的有（　）。
 
A．邮电附加费收入免征企业所得税

B．寻呼企业预收的服务费不计入应税收入

C．电话卡收入不计入当期应税收入

D．纳入财政资金专户、实行收支两条线管理并按规定上缴的电话初装基金不征税       【正确答案】： A,B,C     
第 43 题 在计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，下列项目中允许列支的有（ ）。
 
A．经营期流动资金借款利息

B．跨行业经营按主营项目所属行业确定的限额内的交际应酬费

C．中国境内工作职工的境外社会保险

D．我国境内设有机构的外国企业来于境外的所得在境外缴纳的所得税税款      

【正确答案】： A,B,D     

【参考解析】： 中国境内工作职工的境外社会保险费，税前不能扣除。

第 44 题 城镇土地使用税征税范围包括（　）。
 
A．城市市区

B．县以上人民政府批准的工矿区

C．县人民政府所在地

D．省人民政府所在地      

【正确答案】： A,C,D     

【参考解析】： B应该是省以上人民政府批准的工矿区。

第 45 题 关于企业所得税中的资产(财产)损失，下列表述正确的有（　）。
 
A．企业各项存货发生的正常损耗，不须审批即可在税前扣除

B．企业因存货毁损不得从销项税金中抵扣的进项税金不得在所得税前扣除

C．企业借出的款项，由于债务人破产原因无法收回的，准予在税前扣除

D．取消住房基金和住房周转金制度后，纳税人出售职工住房发生的损失允许在税前扣除      

【正确答案】： A,D     

第 46 题 下列免征契税的项目有（ ）。
 
A．承受荒山、荒丘用于游乐场所

B．房屋赠与

C．房屋产权相互交换，双方交换价格相等

D．以自有房产作股投入本人经营企业      

【正确答案】： C,D     

【参考解析】： 承受荒山、荒丘用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税，用于其他方面的，按规定征收契税；房屋赠与视同房屋买卖，应按规定缴纳契税；房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税；以自有房产作股投入本人经营企业，免纳契税。

第 47 题 下列各类在用车船中，可以享受车船使用税减免税优惠政策的有（　）。
 
A．人民团体自用的汽车

B．军队用于出租的富余车辆

C．医院自用的救护车辆

D．载重量不超过1吨的渔船      

【正确答案】： A,C,D     

第 48 题 下列项目中必须由纳税人自行向税务机关申报并缴纳税款的是（   ）。
 
A．在两处或两处以上取得工资、薪金所得的

B．个体工商户从事生产、经营的所得

C．取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的

D．购买福利彩票、体育彩票中奖的收入      

【正确答案】： A,B,C     

第 49 题 对下列从事建筑安装业的个人应按个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税的有（　）。
 
A．对建筑安装工程作业实行承包经营，一部分经营成果归承包人个人所有

B．从事建筑安装业的个体工商户

C．未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人

D．建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个人独资企业性质的      

【正确答案】： B,C,D     

第 50 题 在计算应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括（ ）。
 
A．按规定向商业保险机构投保的人寿保险

B．向劳动保险部门上交的职工待业保险金

C．纳税人为职工投保的补充保险

D．为特定职工支付的人身安全保险费       

【正确答案】： B,D     

【参考解析】： 纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保险以外为雇员投保的补充保险，不得扣除。

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