税务师

一、单项选择题

1、在进行个税股利决策的税收筹划时，股份制企业应该选择的方式是(　)。

A、多发放股票股利

B、多发放现金股利

C、平均分配发放现金股利和股票股利

D、尽可能少的发放现金股利和股票股利

2、依据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的当期应纳税额延期缴纳，以实现相对减轻税收负担的方法是(　)。

A、退税方法

B、扣除方法

C、分割方法

D、延期纳税方法

3、下列关于税收筹划的分类，表述不正确的是(　)。

A、按地域范围来划分，税收筹划可分为国内税收筹划和国际税收筹划

B、按纳税人来划分，税收筹划可分为个人或家庭税收筹划以及企业税收筹划

C、按税种来划分，税收筹划可分为所得税筹划、流转税筹划、财产税筹划等

D、按纳税人身份来划分，税收筹划可分为一般纳税人税收筹划以及小规模纳税人税收筹划

4、它是一种新兴的税务咨询方式，既可以在线即时解答，也可以延时留言答复。下列咨询方式中，符合以上特点的是(　)。

A、书面咨询

B、电话咨询

C、晤谈

D、网络咨询

5、选择国家税收法律、法规或政策规定的可以享受减税或免税优惠的经营、投资、理财等活动方案，以减轻税收负担的方法是(　)。

A、减免税方法

B、扣除方法

C、抵免方法

D、延期纳税方法

6、某个人准备在2016年投资新办一商业企业，在向税务师进行咨询时，税务师的以下说法错误的是(　)。

A、如果该个人将企业的组织形式设立为个人独资企业，则可以不征企业所得税，只征收个人所得税

B、如果商业企业年应税销售额超过80万元，应当登记成为增值税一般纳税人

C、如果商业企业为小规模纳税人，那么不得自行开具增值税专用发票

D、如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司，那么，对于企业的经营所得要征个人所得税

7、某金融企业向税务师咨询关于本企业2017年的捐赠支出企业所得税税前扣除规定，税务师作出以下解答中正确的是(　)。

A、公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除

B、企业通过社会力量等向红十字事业、老年服务机关、农村义务教育、青少年活动场所的公益救济性捐赠可以全额在税前扣除

C、企业对外的公益性捐赠支出在应纳税所得额30%以内的部分可以在税前扣除

D、企业的非公益救济性捐赠，在企业有盈利时可以按会计利润12%扣除

8、下列关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划的表述中，错误的是(　)。

A、北京市A企业缺少资金，决定采用举债的方式进行融资，因为这样可以达到少缴企业所得税的目的

B、天津市B企业缺少资金，决定采用发行股票的方式进行筹资，B企业认为这样可以达到少缴企业所得税的目的

C、河北省石家庄市C企业为了融通资金，采用发行股票和债券两种方式，因为发行债券可以达到节税的目的，发行股票可以平衡财务经营风险

D、青海省西宁市D企业上市后第三年不发放股利，而是通过增加企业利润以提高股票价格的方式来间接增加股东财富，因为这种方式股东不用缴纳个人所得税

9、根据国家税收法律、法规或政策规定，选择能使计税依据进行分割的经营、投资、理财等活动的方案，以实现或是不同税负、税种的计税依据相分离;或是分解为不同纳税人或征收对象，增大不同计税依据扣除的额度或频度;或是防止税率的爬升等效果，以求减轻税收负担的方法是(　)。

A、减免税方法

B、扣除方法

C、不予征税方法

D、分割方法

10、下列关于税务咨询形式的表述，不正确的是(　)。

A、电话咨询是税务咨询最为常用的一种方法

B、电话咨询最好在口头答复之后再发出一份书面备忘函以便分清责任

C、晤谈带有共同研讨的特点

D、网络咨询是新兴的税务咨询形式

二、多项选择题

1、新建企业税收筹划的要点有(　)。

A、企业组织形式的选择

B、企业目标的选择

C、经营行业的选择

D、企业会计方法的选择

E、企业营销方式的选择

2、下列关于税收筹划的表述正确的有(　)。

A、税收筹划的目的是节约税收支付，使当前税收的支付达到最小

B、税收筹划必须事先规划、设计安排

C、为纳税人进行税收筹划时，必须以法律为界限

D、理想的税收筹划应是总体收益最多，或许纳税并非最少

E、税收筹划的目标是获得税收利益，然而税收筹划不能局限于个别税种税负的高低，而应着重考虑整体税负的轻重

3、税务咨询的形式一般有书面咨询、电话咨询、晤谈、网络咨询。对各种形式理解正确的有(　)。

A、在实现计算机网络化的情况下，书面咨询可以电子信件的形式传输

B、电话咨询主要用于比较简单明了的税务问题的咨询服务

C、电话咨询必须进行案头书面准备

D、晤谈带有共同研讨的特点，往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论，最后由纳税人作出结论

E、电话咨询是税务咨询中最常用的一种咨询方式

4、某企业就企业所得税的扣除事项向税务师刘某进行咨询，刘某的下列观点错误的有(　)。

A、企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险分别在不超过职工工资总额8%标准内的部分，准予税前扣除

B、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除

C、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予税前扣除

D、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在税前扣除

E、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%

5、对于新建的企业，可以选择的税收筹划思路有(　)。

A、对于不同组织形式的企业或组织，有不同的税法规定，可以选择这点作为税收筹划的思路

B、对于不同地域的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的思路

C、对于不同行业的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的切入点

D、对于不同资本结构的企业，存在不同的税收规定，可以选择这点作为税收筹划的思路

E、对于采用不同的会计方法的企业，存在计算出的应纳税额不同的情况，可以选择有利于企业税收方面的方法来确定会计处理方法

6、对于新建的企业，可以选择的税收筹划思路有(　)。

A、对于不同组织形式的企业或组织，有不同的税法规定，可以选择这点作为税收筹划的思路

B、对于不同地域的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的思路

C、对于不同行业的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的切入点

D、对于不同资本结构的企业，存在不同的税收规定，可以选择这点作为税收筹划的思路

E、对于采用不同的会计方法的企业，存在计算出的应纳税额不同的情况，可以选择有利于企业税收方面的方法来确定会计处理方法

7、某人2017年7月取得自有房屋出租收入，其对税法方面的规定不了解，向某税务师进行咨询，则税务师应该从(　)税种的相关规定进行解答。

A、契税

B、增值税

C、房产税

D、企业所得税

E、个人所得税

一、单项选择题

1、

【正确答案】 D

【答案解析】 按照税负差异理论，股份制企业最好不发放任何一种股利，而通过股票价格升高来间接地增加股东财富，因为发放股利、股息要缴个人所得税。

2、

【正确答案】 D

【答案解析】 延期纳税方法是指依据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的当期应纳税额延期缴纳，以实现相对减轻税收负担的方法。

3、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D，税收筹划的分类不包括一般纳税人税收筹划以及小规模纳税人税收筹划。

4、

【正确答案】 D

【答案解析】 网络咨询是一种新兴的税务咨询方式。它是以网络为载体，通过咨询窗口、论坛、QQ聊天或E-mail等方式，提供咨询服务，既可以在线即时解答，也可以延时留言答复。

5、

【正确答案】 A

【答案解析】 减免税方法是指选择国家税收法律、法规或政策规定的可以享受减税或免税优惠的经营、投资、理财等活动方案，以减轻税收负担的方法。

6、

【正确答案】 D

【答案解析】 如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司，那么，对于企业的经营所得要征企业所得税，对个人作为股东取得的分配利润要征收个人所得税。

7、

【正确答案】 A

【答案解析】 2017年企业的公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除。

8、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项B，发行股票支付的股息、红利在企业所得税前不得扣除，达不到少缴企业所得税的目的。

9、

【正确答案】 D

【答案解析】 分割方法是指根据国家税收法律、法规或政策规定，选择能使计税依据进行分割的经营、投资、理财等活动的方案，以实现或是不同税负、税种的计税依据相分离;或是分解为不同纳税人或征收对象，增大不同计税依据扣除的额度或频度;或是防止税率的爬升等效果，以求减轻税收负担的方法。

10、

【正确答案】 A

【答案解析】 书面咨询是税务咨询最为常用的一种方法。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 新建企业的税收筹划，其要点在于：(1)企业组织形式的选择;(2)经营地点、行业的选择;(3)企业会计方法的选择。

2、

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 税收筹划的目的就是取得节税的税收利益，节税就是节约税收支付，无论是当前需要交纳的税收还是以后需承担的税负，税收支付达到尽可能最小。

3、

【正确答案】 AB

【答案解析】 选项C，电话咨询的特点是简便快捷，但是，当不能够确定解答问题的内容时，税务师必须在进行案头书面准备以后，再予以答复，不是所有的电话咨询都必须进行案头书面准备;选项D，晤谈带有共同研讨的特点，往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论，最后由税务师作出结论;选项E，书面咨询是税务咨询中最常用的一种咨询方式。

4、

【正确答案】 AD

【答案解析】 选项A，企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予在企业所得税前扣除;选项D，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在税前扣除。

5、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 对于新建的企业，税收筹划的具体方法可以分为三方面：企业组织形式的选择;企业经营地点、行业的选择;企业会计方法的选择。

6、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 对于新建的企业，税收筹划的具体方法可以分为三方面：企业组织形式的选择;企业经营地点、行业的选择;企业会计方法的选择。

7、

【正确答案】 BCE

【答案解析】 个人房屋租赁自2016年5月1日之后需要缴纳增值税;房屋租赁需要缴纳房产税;个人取得房屋租赁所得需要缴纳个人所得税。

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