税务师

2020年税务师考试题库《涉税服务实务》模拟试题2

多选题

1.在规定的纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应(　)。

A.核定其应纳税额

B.责令限期缴纳应纳税额

C.采取税收强制执行措施

D.扣押其商品

『正确答案』B

『答案解析』选项B符合题意。

2.某公司拖欠本年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于(　)。

A.税收保全措施

B.提供纳税担保

C.强制执行措施

D.税务行政协助

『正确答案』C

『答案解析』选项C符合题意。

3.关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是(　)。

A.税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准

B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内

D.有人居住的住房不适用税收保全措施

『正确答案』D

『答案解析』家庭居住的唯一住房不适用保全措施。

4.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应(　)。

A.由丙公司继续履行，甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任

B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任

C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任

D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任

『正确答案』A

『答案解析』合并情形，由合并后的纳税人继续履行相关纳税义务。

5.纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、管辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过(　)个月。

A.1

B.2

C.3

D.4

『正确答案』C

『答案解析』选项C符合题意。

6.下列有关各级新税务机构挂牌后有关工作事项说法正确的有(　)。

A.由原各省国税机关监制的发票在2018年12月31日后继续使用

B.12366纳税服务热线不再区分国税、地税业务，实现涉税业务“一键咨询”

C.纳税人、扣缴义务人以及其他行政相对人已取得的相关证件、资格、证明效力不变

D.新税务机构挂牌后，原国税、地税机关税费征管的职责和工作由继续行使其职权的新机构承继

E.行政相对人等对新税务机构的具体行政行为不服申请行政复议的，依法向其上一级税务机关提出行政复议申请

『正确答案』BCDE

『答案解析』由原各省国税机关监制的发票在2018年12月31日前可以继续使用，2019年1月1日起停止使用。

7.企业发生的下列情形中，应当办理变更税务登记的是(　)。

A.改变企业名称

B.减少分支机构

C.改变法定代表人

D.企业被市场监管局吊销营业执照

E.住所迁移，但不涉及主管税务机关的变动

『正确答案』ABCE

『答案解析』选项D都属于注销税务登记的范围。

8.下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有(　)。

A.办理延期纳税申报的纳税人

B.税负异常变化的纳税人

C.纳税信用等级低下的纳税人

D.重点税源户

E.税务稽查中未发现问题的纳税人

『正确答案』BCD

『答案解析』重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人要列为纳税评估的重点分析对象。

9.关于纳税评估结果的处理，下列说法正确的有(　)。

A.税务约谈的对象仅限于企业财务会计人员，不得约谈企业其他相关人员

B.对纳税评估中发现的计算和填写错误，可提请纳税人自行改正

C.纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明的问题，应由主管税务机关约谈纳税人

D.对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的，应移交给税务稽查部门处理

E.税务约谈必须由纳税人参加，不得委托代理人参加

『正确答案』BC

『答案解析』选项A，税务约谈的对象主要是企业财务会计人员，因评估工作需要，必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部门进行安排;选项D，对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的，应经所在税源管理部门批准，由税收管理员进行实地调查核实;选项E，纳税人可以委托代理人进行税务约谈。

10.委托代征适合(　)的征收。

A.企业所得税

B.零星的税收

C.分散的税收

D.土地增值税

E.异地缴纳的税收

『正确答案』BCE

『答案解析』委托代征适合零星的、分散的、异地缴纳的税收。

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