税务师

单选题

1.非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起( )内，向主管税务机关申报办理注销。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】B

【解析】非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销。

2.下列关于存款账户账号报告、财务会计制度及核算软件备案报告的说法中正确的是( )。

A.从事生产、经营的纳税人应当将基本存款账户向主管税务机关报告，其他存款账户在主管税务机关通知时报告即可

B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向主管税务机关报告规定的账户账号

C.从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内，将其财务、会计制度信息报送税务机关备案

D.境外注册中资控股居民企业应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将企业的财务、会计制度信息报送税务机关备案

【答案】C

【解析】选项A、B，从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关报告其全部账户账号;账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起15日内，向主管税务机关报告。选项D，境外注册中资控股居民企业应当按照中国有关法律、法规和国务院财政、税务主管部门的规定，编制财务、会计报表，并在办理基础信息报告之日起15日内将企业的财务、会计制度或者财务会计、处理办法及有关资料报送主管税务机关备案。

3.下列关于代扣代缴报告事项描述正确的是( )。

A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向机构所在地税务机关报告

B.非境内注册居民企业不需要履行扣缴义务人的义务

C.非居民纳税人在中国境内发生应税行为的，非居民纳税人应当向所得来源地税务机关报告

D.扣缴义务人与非居民企业首次签订与其取得来源于境内的股息、红利等权益性投资的业务合同的，应当自合同签订之日起30日内向税务机关报告

【答案】D

【解析】选项A，履行个人所得税代扣代缴义务的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关报告。选项B，负有扣缴义务的非境内注册居民企业，应当自扣缴义务发生之日起30日内向主管税务机关报告。选项C，非居民纳税人在中国境内发生应税行为的，扣缴义务人应当向主管税务机关报告。

4.领取“一照一码”营业执照的企业，在生产经营过程中下列信息发送变化的，不需要办理变更税务登记的是( )。

A.注册资本

B.财务负责人

C.核算方式

D.法定代表人

【答案】A

【解析】“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人、核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记。除了上述信息以外的其他登记信息发送变化的，应向设立登记机关办理变更登记。

5.纳税人跨区域涉税事项报验管理制度说法正确的有( )。

A.纳税人跨区域经营前，在经营所在地填报《跨区域涉税事项报告表》

B.跨区域涉税事项报验管理的有效期限为合同执行期限

C.纳税人跨区域经营活动结束后，向经营地的税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》

D.纳税人核对《经营地涉税事项反馈表》后，及时将相关信息向机构所在地税务机关反馈

E.跨区域经营小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款

【答案】BCE

【解析】选项A，纳税人跨区域经营前，在机构所在地填报《跨区域涉税事项报告表》。选项D，纳税人跨区域经营活动结束后，向经营地的税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》

纳税人核对《经营地涉税事项反馈表》后，及时将相关信息向机构所在地税务机关反馈。

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