税务师

1.【答案】ABCD。解析：选项E：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

2.【答案】BCD。解析：选项A，可以抵扣的增值税不得在企业所得税税前扣除;选项BCD，房产税、印花税、土地增值税计入税金及附加允许在税前扣除;选项E，车辆购置税在发生当期应计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除。

3.【答案】CDE。解析：选项A，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利;选项B，一般性税务处理的企业合并，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

4.【答案】ACE。解析：选项AB，个人取得劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次;选项CD，个人取得利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次;选项E，财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

5.【答案】ABE。解析：选项A，个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税;选项B，个人取得的储蓄存款利息所得，免征个人所得税;选项C，个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税，家庭经营用房不适用免税政策;选项D，因自然灾害遭受重大损失的，属于经批准可以减征个人所得税的项目，不属于免税项目;选项E，个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，以及失业保险金，免予征收个人所得税。

6.【答案】ABDE。解析：选项A，个体工商户参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，准予扣除;选项B，个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资、薪金支出，准予扣除;选项C，个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除;选项D，个体工商户在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债，按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产或成本部分外，准予扣除;选项E，除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除。

7.【答案】ABDE。解析：选项C：绝密级情报保密期限一般为30年。

8.【答案】BCD。解析：选项BCD，国际上通常采用固定基地标准、停留期间标准和所得支付者标准衡量跨国独立劳动者提供劳务的地点及收入来源国;选项A，为判定投资所得来源地的标准之一;选项E，为判定自然人居民身份的标准之一。

9.【答案】CD。解析：选项AB，财产转让、专利实施许可所书立的合同，应按“产权转移书据”缴纳印花税;选项E，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

10.【答案】ABCE。解析：选项DE，对国际货运，凡由我国运输企业运输的，运输企业所持的运费结算凭证，以本程运费为计税依据计算应纳税额;托运方所持的运费结算凭证，以全程运费为计税依据计算应纳税额。由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证免纳印花税，托运方所持的运费结算凭证，应以运费金额为计税依据缴纳印花税。

11.【答案】BCDE。解析：选项A，在确定计税余值时，房产原值的具体减除比例由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行决定。

12.【答案】ABCD。解析：选项E，以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按照租金收入计算缴纳房产税。

13.【答案】ABC。解析：选项DE，已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。

14.【答案】BCDE。解析：选项A，拖拉机不属于车船税的征税范围。

15.【答案】ABE。解析：选项A，房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内;选项B，采用分期付款方式购买房屋，应按合同规定的总价款计征契税;选项C，对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，不得因减免出让金而减免契税;选项D，纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或重新签订土地使用权出让合同的，应征收契税，其计税依据为应补缴的土地收益金及应补缴政府的其他费用;选项E，房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续;其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。

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