税务师

多选题

1.根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有(　)。

A.将自产、委托加工或者购进的货物用于个人消费

B.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者

C.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位

D.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利

E.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

『正确答案』BCE

『答案解析』选项A、D中将购进的货物用于集体福利或个人消费，不属于视同销售行为，而属于不得抵扣进项税的情形。

2.根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有(　)。

A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工

C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

D.将新研发的玩具交付某商场代为销售

E.向老客户免费提供一次运输服务

『正确答案』CDE

『答案解析』选项A、B均不属于增值税视同销售范围。

3.根据增值税的相关规定，下列情形属于视同销售的有(　)。

A.个体商店代销鲜奶

B.企业将外购的货物用于股利分配

C.动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

D.饭店购进啤酒用于餐饮服务

E.其他个人无偿提供咨询服务

『正确答案』AB

『答案解析』选项C，根据规定，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供服务，属于非营业活动;选项D，属于正常销售;选项E，单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务应视同销售，但不包括其他个人无偿提供服务。

4. 我国关税的纳税人包括 (　)。

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.进出口货物的代理人

『正确答案』ABC

『答案解析』进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。进出口货物的收、发货人是依法取得对外贸易经营权，并进口或者出口货物的法人或者其他社会团体。进出境物品的所有人包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下，对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人;对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人;对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人;以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人。因此正确答案选AB.C。

5.下列关于进口货物适用暂定税率和从低适用税率的表述，正确的有 (　)。

A.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率

B.适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率

C.适用协定税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率

D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率

『正确答案』ACD

『答案解析』根据现行《关税条例》的规定，适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率;适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率;适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率。因此正确答案选ACD。

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