税务师

26、 某商品零售企业兼营一家洗浴中心，中心取得的营业收入，缴纳的营业税及附加，应计入（ ）科目中核算。

A.营业税金及附加

B.其他业务成本

C.管理费用

D.销售费用

标准答案：a

27、 “其他应收款－应收出口退税款”科目按退税申报数作会计处理时，期末借方余额，反映（ ）。

A.企业已收到主管税务机关批复并办理退库的应退税额

B.企业已收到主管税务机关批复尚未办理退库的应退税额

C.企业累计已按申报数计算并且收到的退税

D.企业累计已按申报数计算但尚未收到的退税

标准答案：d

28、 某工业企业一般纳税人已经被纳入防伪税控系统，其购进应税货物尚未入库，发票已经收到，则（ ）。

A.允许企业记入“应交税费—应交增值税（进项税额）”，但在实际申报时予以剔除

B.允许企业记入“应交税费—待抵扣税金”科目中

C.允许企业记入“应交税费—应交增值税（进项税额）”，并据以申报纳税

D.企业可以暂时不作账

标准答案：c

29、 下列关于企业自产自用消费品的情况，其中应该计征消费税的情况有（ ）。

A.卷烟厂将自产的烟丝用于高级卷烟的生产中

B.汽车厂将自产的汽车轮胎用于手扶拖拉机的生产中

C.首饰厂将自产的钻石用于金银饰品的生产中

D.油制品厂将自产的润滑油用于高级润滑油的生产中

标准答案：b

30、 出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后，依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作出的会计分录为（ ）。

A.借：销售费用
贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）

B.借：主营业务成本
贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）

C.借：销售费用 　（红字）
贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）（红字）

D.借：主营业务成本 　（红字）
贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）（红字）

标准答案：d