税务师

第 11 题 经济特区某外商投资举办的先进技术企业,1998年按税法规定免征.减征期满,1999年后仍为先进技术企业,1999年.2000年.2001年.2002年实现的应纳税所得额分别为20万元.10万元.30万元.40万元,该先进技术企业1999年～2002年共计应缴纳的企业所得税为（　）。
 
A．6万元

B．10.5万元

C．12万元

D．15万元      

【正确答案】： C     

第 12 题 某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关纳缴进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元。消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳缄市维护建设税（　）。
 
A．4万元

B．4.25万元

C．4.55万元

D．5.6万元       

【正确答案】： A     

第 13 题 下列属于免税车船的是（ ）。
 
A．医院救护车

B．外籍个人的车船

C．外资企业的车船

D．国有船运公司的船只      

【正确答案】： A     

第 14 题 2003年5月31日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入2000元，以及剧本使用费6000元。李某5月应缴纳个人所得税（　）元。
 
A．905

B．1280

C．1065

D．1055      

【正确答案】： D     

【参考解析】： 李某5月应缴纳个人所得税=[（2000-800）×10%-25]+6000×（1-20%）×20%=95+960=1055（元）
第 15 题 内资企业、外资企业以及个人独资企业的汇算清缴期分别为（　）。
 
A．4个月、5个月、3个月

B．3个月、4个月、5个月

C．4个月、5个月、1个月

D．45天、4个月、30天       

【正确答案】： A     

第 16 题 某金融企业2005年会计利润为100万元。本年对外捐赠发生额18万元，其中通过民政局捐赠养老院10万元，通过中国绿化基金会对某自然森林保护区捐赠8万元。假定除此外无其它税收调整因素，本年应交所得税为（ ）。
 
A．35.145万元

B．38.445万元

C．34.485万元

D．37.95万元       

【正确答案】： A     

【参考解析】： 金融企业通过非盈利社会团体和政府机关向社会公益捐赠税前扣除限额为1.5%，而对于企事业组织向福利性、非盈利性的老年服务机构的捐赠，准予在所得税前全部扣除。扣除限额＝100×1.5%+10＝11.5（万元），本年应税额＝（100+18-11.5）×33%＝35.145（万元）。

第 17 题 某高级工程师2002年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（　）元。
 
A．0

B．180

C．200

D．280      

【正确答案】： B     

第 18 题 房屋产权出典的，房产税由（　）缴纳。
 
A．出典人

B．承典人

C．产权所有人

D．税务机关指定的纳税人      

【正确答案】： B     

第 19 题 目前实行计税工资的企业，入均月扣除最高限额和个别经济发达地区经省级政府审批可提高的幅度比例分别为（　）。
 
A．500元、10% 

B．550元、15% 

C．550元、20% 

D．800元、20%       

【正确答案】： D     

第 20 题 下列外商投资企业的费用扣除年限，错误的是（　）。
 
A．因债务人逾期未履行偿债义务，超过2年仍然不能收回的款项，可以作坏帐

B．2004年起，从事电信业务的外商投资企业对已发生或新发生的用户欠费，拖欠时间超过1年而无法收回的，可作为坏帐

C．外商投资企业改组时的资产重估变值，税法上不能调整账面成本及摊销。如果会计上做了处理，则税法可以在10年内平均摊回

D．中外合作企业的购置的固定资产，税法规定折旧年限比合作期限短的，应当按照合作年限计提折旧       

【正确答案】： D     

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