税务师

21．企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是( )。（2008年）
A．用自产的应税消费品换取生产资料
B．用自产的应税消费品支付代扣手续费
C．直接销售委托加工收回的已税的应税消费品
D．在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励
【答案】C
【解析】A、B、D选项均应计算缴纳消费税；C选项不需要缴纳消费税。

22．某装修公司2007年8月采用清包工形式承包了一项装修工程，客户提供的装饰材料价款8万元，向客户收取人工费2万元、管理费3万元、辅助材料费0．6万元。该装修公司上述业务应纳营业税( )万元。（2008年）
A．0.06   
B．0.15    
C．0.168    
D．0.408
【答案】C
【解析】（2+3+0.6）×3%=0.168（万元）

23．某典当行2007年6月销售死当物品取得销售收入42万元，取得咨询收人15万元，手续费收入ll万元。该拍卖行应纳营业税( )万元。（2008年）
A．1．30   
B．2．10   
C．2．90
D．3．68
【答案】A
【解析】死当物品销售应纳增值税，咨询和手续费收入应纳营业税（15+11）×5%=1.3（万元）。

24．外商投资企业发生的下列业务，应缴纳营业税的是( )。（2008年）
A．处置债权重置资产         
B．处置股权重置资产
C．债转股方式处置重置资产   
D．处置其所拥有的不动产重置资产
【答案】D
【解析】按照营业税政策，A、B、C选项不予征收营业税，D选项应纳营业税。

25．根据营业税有关规定，下列说法正确的是( )。（2008年）
A．土地租赁按“服务业--租赁业”税目计税
B．出租房屋按“服务业”税目征税，营业税税率统一为5％
C．远洋运输企业的“期租”业务按“服务业--租赁业”税目计税
D．经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业--租赁业”税目计税
【答案】A
【解析】B选项的税率分为5%和3%；C选项按照运输业征税；D选项按照金融保险业征税。

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