税务师

第 61 题 根据企业所得税的有关规定，符合下列条件 （　）之一的固定资产修理支出，应视为固定资产改良支出。
 
A．发生的修理支出达到固定资产原值20%以上

B．经过修理后有关资产的经济使用寿命延长2年以上

C．经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途

D．此次修理与下次修理之间的时间间隔达到1年以上       

【正确答案】： A,B,C     

【参考解析】： 前三项都是固定资产改良支出的条件，满足其中一条，就可以将其视为固定资产改良支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如有关固定资产已提足折旧，可作为递延费用，在不短于5年的期间内平均摊销。

第 62 题 在计算缴纳个人所得税时可以扣除附加减除费用的个人包括（  ）。
 
A．在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员

B．应聘在中国境内工作的外籍专家

C．在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

D．华侨和香港、澳门、台湾同胞      

【正确答案】： A,B,C,D     

第 63 题 按照现行外商投资企业和外国企业所得税法税收优惠的有关规定，关于企业“获利年度”的确定，下列表述正确的有（　）。
 
A．企业开业当年获得利润，且当年实际生产经营期在6个月以上的，开业当年即为开始获利的年度

B．企业开业当年有亏损的，可按规定逐年结转弥补，以弥补第一个有利润的纳税年度为开始获利年度

C．企业如于年度中间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足6个月的，下一年度不论亏损还是获得利润，均为开始获利年度

D．企业如于年度中间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足6个月的，可由企业选择以开业当年或下一年度为开始获利年度       

【正确答案】： A,B,D     

【参考解析】： C中应该是“可以”选择下一年度为获利之年。

第 64 题 下列有关企业所得税的税收优惠规定，表述正确的是（ ）。
 
A．实行投资抵免的国产设备，企业仍可以计提折旧在税前扣除。

B．新办企业、单位开业之日为纳税人取得营业执照上标明的设立日期。

C．对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业来确定减免税政策。

D．享受税收优惠政策的高等学校包括电大、夜大、业大等各类成人学校       

【正确答案】： A,B,C     

【参考解析】： 税法规定： 
（1）实行投资抵免的国产设备，企业仍可按设备原价提折旧，并按有关规定在计算应纳税所得额时扣除。 
（2） 对新办企业、单位开业之日的执行口径统一为纳税人取得营业执照上标明的设立日期。企业取得的营业执照标明的设立日期在6月30日之前的，应以当年作为一个 纳税年度，享受定期减免税优惠；在6月30日之后的，可向主管税务机关提出书面申请选择就当年所得缴纳企业所得税，其享受定期减征、免征企业所得税的执行 期限，可推延至下一个年度起计算。如果企业已选择该办法后次年度发生亏损，其上一年度已纳税款，不予退还，亏损年度应计算为减免税执行期限；其亏损额可按 规定用以后年度的所得弥补。 
（3）对新办的“三产”企业，按其经营主业（以其实际营业额计算）来确定减免税政策。 
（4）享受税收优惠政策的高等学校和中小学的范围仅限于教育部门所办的普教性学校，不包括电大、夜大、业大等各类成人学校，企业举办的职工学校和私人办学校。 
所以，本题的正确答案是A、B、C。

第 65 题 各项存货的发生或领用，其实际成本价计算可以在（　）等方法中由企业选用一种。
 
A．先进先出

B．移动平均

C．加权平均

D．后进先出

E．先进后出       

【正确答案】： A,B,C,D     

第 66 题 下列属于房地产开发费用的项目有（　）。
 
A．房地产开发公司职工工资

B．房地产转让的过户手续费

C．房地产销售费用

D．房地产开发项目贷款利息       

【正确答案】： C,D     

【参考解析】： A房地产开发公司职工工资属于房地产开发成本。

第 67 题 征收个人所得税的工资、薪金所得包括（ ）。
 
A．年终加薪

B．托儿补助费

C．独生子女补贴

D．劳动分红      

【正确答案】： A,D     

【参考解析】： 对选项BC，税法明确规定不征收个人所得税，因此，只有选项AD为正确答案。

第 68 题 下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（　）。
 
A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起

B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起

C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起      

【正确答案】： A,D     

第 69 题 下列所得应纳入个体工商产生产、经营所得交纳个人所得税的有（　）。
 
A．个体工商户从事手工业的所得

B．个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入

C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬

D．专营属于农业税范畴的捕捞业，并已缴纳了农业税的所得

E．个人从事彩票代销业务而取得的所得      

【正确答案】： A,B,C,E     

第 70 题 产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税产权转让书据征税范围的有（　）。
 
A．财产所有权

B．公民诉讼权

C．商标注册权

D．民事纠纷权

E．专有技术使用权      

【正确答案】： A,E     

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