税务师

1. 下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。

A.以经营租赁方式租出的固定资产

B.未投入使用的房屋

C.未投入使用的机器设备

D.单独估价作为固定资产入账的土地

【答案】CD

【解析】以经营租赁方式租出的固定资产和未投入使用的房屋、建筑物都可以按规定计提折旧，在税前扣除。

2. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列固定资产中，最低折旧年限为10年的有( )。

A.电子设备

B.机器

C.火车

D.家具

【答案】BC

【解析】选项A电子设备的最低折旧年限为3年;选项D家具的最低折旧年限为5年。

3. 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有( )。

A.将产品用于利润分配

B.将产品用于广告

C.将产品用于在建工程

D.将产品用于赞助

【答案】ABD

【解析】企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途时应当视同销售确认所得税收入;选项D资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，企业所得税上不视同销售。

4.下列各项中，属于生产性生物资产的有( )。

A.薪炭林

B.产畜

C.经济林

D.待售的羊

【答案】ABC

【解析】生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜。待售的牲畜不属于生产性生物资产。

5. 根据企业所得税法律制度的规定，下列属于由企业自行计算扣除的资产损失有( )。

A.固定资产盘亏损失

B.各项存货发生的正常损耗

C.生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

D.按照有关规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失

【答案】BCD

【解析】固定资产的盘亏损失属于须经税务机关审批后才能扣除的资产损失

6. 企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有( )。

A.国债利息收入

B.转让国库券收入

C.金融债券的利息收入

D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益

【答案】AD

【解析】选项BC不属于免税收入，需要按规定缴纳企业所得税。

7. 企业的固定资产由于技术进步等原因，确定需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以采用加速折旧的方法有( )。

A.年数总和法

B.年限平均法

C.双倍余额递减法

D.工作量法

【答案】AC

【解析】采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法

8. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的有( )。

A.开发新工艺发生的研究开发费用

B. 安置残疾人员所支付的工资

C.软件生产企业的职工培训费用

D.购置安全生产专用设备的投资额

【答案】AB

【解析】开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用和安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

9. 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人具有下列( )情形的，应核定征收企业所得税。

A.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

【答案】ABCD

【解析】纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;(6)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

10. 根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列(　)方法进行调整。

A.再销售价格法

B.交易净利润法

C.可比非受控价格法

D.利润加成法

E.利润分割法

【答案】ABCE

【解析】税法规定对关联企业所得不实的，调整方法如下：可比非受控价格法;再销售价格法;成本加成法;交易净利润法;利润分割法;其他符合独立交易原则的方法。

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