税务师

第七章 流转税纳税申报代理实务

一、单项选择题

1、下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，不正确的是（ ）。
 
A、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额可以抵扣
 
B、购进免税农产品可按买价和13%的扣除率计算进项税额
 
C、支付的运输费用可以根据运费发票上的总金额和7%的扣除率计算进项税额
 
D、收购废旧物资取得发票符合要求的，可按10%的扣除率计算进项税额

2、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起（ ）内到税务机关认证，且应在认证通过的（ ）按规定申报抵扣，否则不予抵扣。
 
A、30日　当月
 
B、90日　当月
 
C、30日　次月
 
D、90日　次月

3、下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的有（ ）。
 
A、用于非应税项目的购进货物
 
B、生产企业增值税一般纳税人从小规模纳税人处收购废旧物资
 
C、从海关取得的完税凭证上注明的货物进口增值税额
 
D、因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料

4、2007年12月某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，则企业在12月份的增值税纳税申报表中“进项税额”栏中填写的数据应为（ ）。
 
A、14.45万元
 
B、14.14万元
 
C、13.85万元
 
D、11.05万元

5、某商场（一般纳税人）本月发生以下业务：（1）购入服装一批，取得专用发票上注明价款112000元；购入洗涤用品取得普通发票上注明的价款4500元；购入办公用复印机一台价税合计36100元。（2）销售服务、百货等价税合计收取936000元。（3）儿童用品部采取“买一送一”的促销活动，买童车一辆送玩具一个。当月销售童车80辆，共计销售金额9792元（含税），同时赠送玩具80个（该商品每个含税单价18元）。（4）将一批上月购进的库存饮料发放职工，不含税价21000元。（5）盘库时，发现霉烂变质的货物不含税价13200元、被盗丢失货物不含税价72000元。（6）本月购进商品时，支付了铁路运费，运输发票上注明的运费8000元，保险1200元，装装卸费2000元。上述票据都认证相符。该商场本月应交增值税为（ ）元。
 
A、118032
 
B、135862
 
C、135877
 
D、136086

6、某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1800元。该商品进货时支付价款1200元和增值税额204元，则该纳税人应缴纳增值税（ ）。
 
A、69.23
 
B、261.54
 
C、57.54
 
D、101.89

7、新发生的出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起（ ）内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额。
 
A、3个月
 
B、6个月
 
C、9个月
 
D、12个月

8、某公司是有出口经营权的生产企业，2008年1月外销收入100万美元，内销收入200万人民币，当月取得可以抵扣发票10张，进项税额合计70万元。另当月购进免税原材料200万元人民币，用于外销产品的生产，当月的应退增值税额为（ ）万元。（假设美元的外汇牌价1：7.52），增值税税率为17%，退税率13%，上期留抵税额为0）
 
A、104
 
B、78
 
C、71.76
 
D、13.92

9、下列属于纳税申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人应提供的备查资料的是（ ）。
 
A、符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联
 
B、资产负债表
 
C、增值税专用发票存根联明细表
 
D、增值税纳税申报表附列资料

10、生产企业向征税机关的征税部门办理增值税纳税及免、抵、退税申报时，应提供的资料是（ ）。
 
A、生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表
 
B、退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》
 
C、生产企业进料加工登记申报表
 
D、加盖海关验讫章的出口货物报关单

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