税务师

一、单项选择题（共40题。每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 
1．从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（   ）
A．单一所得税制   B．分类所得税制
C．综合所得税制    D．混合所得税制
2．纳税人对外进行来料加工装配业务节省的材料，如 合同 约定应留归 企业 所有的，按税法规定正确的处理方法是（    ）。
A．视同收人处理    B．按购进材料直接入库
C．折价冲减费用    D．折价冲减加工产品成本
3.从2003年1月1日起， 保险 企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年全部实收保费收人（    ）的范围内据实扣除。
A．3%    B．5%
C．8% D．10%
4．某冰箱生产企业2004年度纳税调整前所得为200万元。经查，纳税调整前扣除了通过当地政府机关捐赠给受灾地区的货币资金5万元。该企业2004年度的应纳税所得额是（    ）万元。
A．194    　B．244
C．242．5 　D．250
5．资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回，发生于报告年度所得税汇算清缴之前时，企业按应冲减的收人，借记“（    ）”科目，借记“应交税金一应交增值税（销项税额）”；接应退回或已退回的价款，贷记“应收账款”或“银行存款”等科目。
A．销售收人    B．以前年度损益调整
C．库存 商品     　D．利润分配——未分配利润
6．某公司2004年度自行申报应纳税所得额为10万元。经某注册 税务 师审核，企业在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费52．5万元。企业全年平均在册职1 300人，当地政府确定的人均月计税工资标准为800元。除工资和提取的工资附加“三费”外，其他项目不予考虑。该公司2004年度应缴纳企业所得税（    ）万元。
A．7．95    B．9．90
C．10．22 　D.10.90
7．某企业2004年度实现利润总额20万元。经某注册 税务师 审核，在“财务费用”账户中扣除了两次 利息 费用：一次向银行借人流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4．5万元；另一次经批准向职工借人流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2．25万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。该企业2004年度应缴纳企业所得税（    ）万元。
A．8．48    B．8．25
C.　8．40    D.8．44
8．企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理规定是（    ）。
A．税前不得扣除    B．税前可以扣除
C．税前按30%扣除    D．税前按50%扣除
9．某公司企业所得税税率为33%，某年度从联营企业分回税后利润55．5万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%（当年享受减半征收的优惠政策，实际征税比例为7．5%）。从联营企业分回的税后利润应补企业所得税（    ）万元。
A．10．8    B．11．75
C．12．71    D．14．25
10．某乡镇企业2004年度实现收入总额250万元，应扣除的成本、费用225万元，应扣除的销售税费22万元。2004年度该乡镇企业应缴纳企业所得税（    ）万元。
A．0．45    B．0．49
C．0．54    D．0．99 [Page]

11.某公司企业所得税税率为33%，2004年度取得境内应税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59．5万元。境外企业所得税税率为35%，由于享受了5%的税率优惠，实际缴纳了30%的企业所得税。该公司2004年度在我国应缴纳企业所得税（    ）万元。
A．39．60    B．41．39
C．42．15    D．46．82
（此处缺12～13题）

17．2004年国内甲公司从境外A公司租入价值400万元的专用设备，支付当年的使用费80万元。另外，还向境外B公司支付借款 利息 20万元。该公司应代扣代缴预提所得税（    ）万元。
A．7     B．8
C．9．6   　D．10
18．在经济特区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或分行由总行拨人营运资金超过（    ）万美元，盎营期在10年以上的，经企业 申请 ，当地税务机关批准，从开始获利年度起，第1年免税，第2年和第3年减半征收。
A．500    B．1000
C．1500  D．2000
19.某外国投资者1998年在经济特区所在城市的老市区投资举办一家生产性企业，2000年被税务机关认定为开始获利年度，2005年该外国投资者决定从2004年度所分得的税后利润中取出90万元，用于增加本企业注册资本，经营期限暂定为10年。该外国投资者可以获得的再投资退税额为（    ）万元。（地方所得税税率3%）
（此处缺答案）
20中国境内负有代扣代缴预提所得（    ）日内缴人国库，并向当地税务机关报送扣缴所得税报告表。
A．5    B．7　C．10 　D．15

[Page]
21李某还有22个月至法定退休年龄，办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次性收入l 8 000元。李某原月工资为860元，则李某应就其领零取的一次性收入的当月缴纳个人所得税（    ）元。
A．30    B．3225
C．1781  D．3255
22．徐某2004年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，每年上交承包费 15万元。2004年加工取得收人总额70万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计48万元，其中含徐某每月从加工厂领取的工资1500元。徐某2004年应缴纳个人所得税（    ）元。
A．14 390  B.20690  C．23 420   D．24 050
23据个人所得税有关规定．下列表述错误的是（    ）。
A．实行核定征收的投资者，也可以享受个人所得税的优惠政策
B．分笔取得的属于一次劳务报酬所得应自行申报纳税
C．纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期
D．账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收人次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
24．田先生为一家杂志社记者，月工资2850元，其中包括70元的托儿补助费。2005年1月，田先生在所在单位的杂志上发表一篇文章，取得稿酬320元。田先生2005年1月份应缴纳个人所得税（    ）元。
A．230．50    B．182．50   C．173    D.220
25．中国一画家在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90 000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税6000元。该画家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20 000元，该画家应就此项收入缴纳个人所得税（    ）元。
A．1230    B．1280  C．4400   D．5200
26．约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2004．年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10 000元，8月份取得其他单位审稿报酬2000元。约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税（    ）元。
A．815    B．825 C．1705  D．1065
27．杨某是自由撰稿人，2004年杨某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40 000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年，杨某将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50 000元。2004年杨某应缴纳个人所得税（    ）元。
A．8000    B．9900   C．20 000  D．2l 900
28．在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是（    ）。
A．企业计提的各种准备金不得扣除
B．投资者的工资不得在税前扣除
C．企业发生的与生产经营有关的业务招待费，

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