税务师

第 11 题 某企业当期会计利润总额为200万元，当期对贫困地区捐赠了一台机器设备，设备原价62万元，已经提取折旧32万元，在捐赠过程中发生了清理费用3.4万元，该设备公允价值为50万元，假如当期无其他纳税调整事项，则调整后该企业当期的应纳税所得额为（ ）万元。
 
A．200

B．173.4

C．216.6

D．244       

【正确答案】： D     

【参考解析】： 见教材62页中对外捐赠资产的纳税调整公式：纳税调整金额为：50-（62-32）-3.4+营业外支出33.4-税法允许扣除的金额6=44万元，调整后应纳税所得额为244万元。

第 12 题 某中国公民2006年受中方企业委派到某外商投资企业任董事，中方企业每月支付工资2000元，外商投资企业每月支付工资5000元，董事费8000元(交给中方企业)，则该个人每月应纳个人所得税（　）元。
 
A．865

B．1985

C．1960

D．2465       

【正确答案】： B     

第 13 题 企业因任职雇佣关系支付给下列（　）人员的支出应计入企业的工资薪金支出。
 
A．在企业的医务室.幼儿园.托儿所.职工浴室.理发室中工作的职员

B．企业已出售的住房或租金收入计入住房周转金的管理服务人员

C．本企业的已领取养老保险金的离退休职工,已领取失业救济金的下岗职工.待岗职工

D．本企业聘用合同工.临时工      

【正确答案】： D     

第 14 题 2005年3月1日某房地产开发公司以100万元获得某块土地使用权后即于3月3日将该块土地使用权以110万元的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6.05万元，印花税为550元。该房地产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
 
A．4

B．3.82

C．1.17

D．1.19       

【正确答案】： C     

【参考解析】： 转让收入＝110万元，扣除项目＝100+6.05+0.055＝106.105（万元）
增值额＝110－106.105＝3.895（万元），增值率＝3.895÷106.105×100%＝3.67%
应纳税额＝3.895×30%＝1.17（万元）。

第 15 题 某中外合资食品厂2001年产品销售收入1800万元，当年开支的交际应酬费90万元，税前准允列支的交际应酬费是（　）。
 
A．8.58万元

B．8.4万元

C．81万元

D．90万元      

【正确答案】： B     

【参考解析】： 1500×0.5%＋300×0.3%=8.4（万元）

第 16 题 下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（　）。
 
A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

B．纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除

C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除

D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除       

【正确答案】： B     

【参考解析】： A选项为资本性支出，不得税前扣除；◇D选项均为利息支出，有税前扣除限额比例，符合条件才可以税前扣除。

第 17 题 确定外商投资企业和外国企业应纳税所得额,不准予列支的是（　）。
 
A．企业在生产经营期间发生的流动资金的借款利息,以及逾期归还银行贷款按规定支付的罚息

B．外国企业在中国境内设立的机构.场所向其总机构支付的同本机构场所的生产经营有关的.合理的管理费

C．外商投资企业和外国企业按照国家的有关规定,为其雇员提存的医疗保险基金.住房公积金.退休保险金基金(简称三项基金)

D．外商投资企业和外国企业为其雇员提存三项基金外按有关规定计提的职工教育经费.工会经费和职工福利费      
【正确答案】： D     

第 18 题 珠海某生产性外商投资企业1996年开办，当年亏损50万元；1997年所得20万元；1998年亏损15万元，1999年所得35万元，2000年所得40万元，2001年所得45万元。则该企业获利年度为（　）。
 
A．1997年

B．1999年

C．2000年

D．2001年      

【正确答案】： C     

【参考解析】： 1997年所得用于弥补1996年亏损，1999年所得弥补1996年亏损完毕，弥补1998年亏损5万元，2000年所得弥补1998年亏损弥补完毕，仍有30万元的所得进入获利年度。

第 19 题 按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（　）。
 
A．扣缴义务人代扣代缴税款,按规定取得的扣缴手续费

B．个人举报，协查各种违法，犯罪行为而获得的奖金

C．在银行存款按规定取得的利息收入

D．按国家统一规定领取的退休工资      

【正确答案】： C     

第 20 题 A县县政府没在B市市区，则A县设在B市市区的企业适用的城市维护建设税税率（ ）。
 
A．5%

B．7%

C．1%

D．10%      

【正确答案】： B     

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