税务师

单项选择题

(1)甲企业2011年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地3500平方米，2012年5月份对位于B市的原经营用房(占地3000平方米，由于搬迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行改修租赁，当月收到一年租金40万元，A市和8市的土地使用税单位税额均为每平方米4元，甲企业2012年应交纳的土地使用税是(　　)元。

A. 11000

B. 31000

C. 21000

D. 32000

(2)某奶制品加工企业系增值税一般纳税人，2012年10月，从牧民手中购入鲜奶一批，年末因管理不善导致库存的鲜奶变质(适用的增值税税率为13%)，账面成本12114元(含运费1674元)，保险公司审理后同意赔付5000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为(　　)元。

A. 8597.2

B. 8800

C. 13597.2

D. 13800

(3)依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是(　　)。

A. 纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额

B. 纳税人在融资租入固定资产前发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益

C. 企业对外投资期间，投资资产的成本允许在计算所得税时扣除

D. 通过捐赠取得无形资产，以该资产原账面价值作为计税基础

(4)查理是英国某公司驻华代表处职员，该代表处采用核定利润方法征税。2012年在华时间为135天，11月份工资为81000元，11月份在华工作时间为10天。该外籍个人11月份应纳个人所得税额为(　　)元。(英国与我国缔结税收协定)

A. 0

B. 2528.13

C. 7055

D. 6765

(5)根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是(　　)。

A. 股权转让转让收入

B. 补贴收入

C. 特许权使用费收入

D. 股息、红利等权益性投资收益

(6)下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，不正确的是( )。

A. 非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8%

B. 有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.15%

C. 短期健康保险业务，不得超过保费收入的0.8%

D. 非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0.5%

(7)某企业2012年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额400万元，年利率8.5%;与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元,其中研究开发费30万元;与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中保险费0.8万元，装卸费0.4万元;上年度实收资本300万元，本年度为280万元。该企业2012年应缴纳印花税(　　)元。

A. 726.50

B. 736

C. 736.50

D. 792.50

(8)下列关于资产的摊销处理中，正确的是(　　)。

A. 自行开发无形资产的费用化支出，可以计算摊销费用扣除

B. 消耗性生物资产的支出，准予摊销扣除

C. 租入固定资产的改建支出，不准予摊销扣除

D. 在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

(9)某境外企业(实际管理机构不在中国境内)在中国某市设立分支机构，2012年该机构在中国境内取得咨询收入l000万元;为某公司培训技术人员取得收入200万元，与收入配比的成本费用合计850万元，在境内取得与该分支机构无实际联系的所得300万元，2012年度该境内机构在我国应缴纳企业所得税合计(　　)万元。

A. 85.5

B. 117.5

C. 162.5

D. 65

(10)2012年4月，某企业将其与办公楼相连的地下仓库和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，办公楼原值150万元，地下仓库原值20万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业2012年4月至l2月份应缴纳房产税(　　)万元。

A. 0.47

B. 1.15

C. 1.64

D. 1.70

（责任编辑：ldx）

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