税务师

一、单项选择题（共40题，每题三分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。）

第 1 题 企业与其关联企业之间的业务往来应按照下列（ ）收取或者支付价款、费用。
 
A．企业对其他关联企业的同类业务情况确定

B．企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定

C．企业对其关联企业业务往来的频繁程度确定

D．独立企业之间的业务往来确定       

【正确答案】： D     

【参考解析】： 我国税法明确规定：企业与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用

第 2 题 企业所得税的年终汇算清缴时间是（　）。
 
A．年终后2个月内进行 

B．年终后3个月内进行 

C．年终后4个月内进行 

D．年终后5个月内进行       

【正确答案】： C    

第 3 题 建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目中金额的（　）予以免税。
 
A．25%

B．30%

C．20%

D．35%       

【正确答案】： C     

第 4 题 某小型运输公司拥有并使用以下车辆：（1）从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车10辆；（2）5吨载货卡车5辆；（3）净吨位为8吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船使用税为（　）。
 
A．3680

B．4230

C．4000

D．3780       

【正确答案】： D     

【参考解析】： 从事运输业务的拖拉机，税额按5折计算，应纳税额=2×60×50%×10=600元；卡车应纳税额=5×60×5=1500元；汽车挂车税额按7折计算，应纳税额=8×60×70%×5=1680元。该运输公司应纳车船使用税=600+1500+1680=3780元。

第 5 题 纳税人（内资企业）用于公益、救济性的一般性捐赠,在计算年应纳税所得额时,扣除限额的比例是（　）。
 
A．3%

B．5%

C．0.3%

D．0.5%      

【正确答案】： A     

【参考解析】： 税法规定纳税人用于公益、救济性的一般性捐赠，在计算年应纳税所得额时扣除限额的比例是3%。
第 6 题 某制药公司从2001年开始计提坏账账准备金，年底应收账款余额300万元，其他应收款余额60万元，预收账款余额40万元。则该企业当年应纳税所得额中准予扣除的坏账准备金为（ ）。
 
A．0.3万元

B．1.5万元

C．1.8万元

D．2万元      

【正确答案】： C     

【参考解析】： 年末计提坏账准备的应收款金额包括其他应收款，故该企业当年应纳税所得额中准予扣除的坏账准备＝（300+60）万元×5%＝1.8万元。

第 7 题 某企业适用企业所得税税率为33%，2001年度经营亏损15万元，经税务机关核实无误。年终从联营企业分回税后利润32.3万元，联营企业适用企业所得税税率为15%。该企业2001年从联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税为（　）。
 
A．3.11万元

B．3.66万元

C．4.14万元

D．7.59万元       

【正确答案】： C     

第 8 题 房产税由房产所在地的（　）负责征收。
 
A．国家税务局

B．地方税务局

C．财政局

D．人民政府       

【正确答案】： B     

【参考解析】： 房产税属于地税纳税项目，由地方税务局负责征收。

第 9 题 某演员一次获得表演劳务收入40000元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠10000元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为（　）。
 
A．7200元

B．5200元

C．4720元

D．4600元      

【正确答案】： C     

第 10 题 下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是（　）。
 
A．无形资产开发形成资产的部分

B．违约经营的罚款支出

C．违法经营的罚款支出

D．各项税收滞纳金、罚款支出       

【正确答案】： B     

【参考解析】： B不属于行政性处罚。

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