税务师

21、 甲公司按单项投资计提短期投资跌价准备，该公司年末某项短期投资帐面余额为50万元，市价42万元，补提跌价准备前的短期投资跌价准备贷方余额为10万元，据此计算，年末单项短期投资应补提的短期投资跌价准备为（  ）万元。

A.2   

B.8   

C.－2  

D.0 

标准答案：c 
 
本题分数： 1.39 分，  
 
解 析：年末“短期投资跌价准备”帐户应有贷方余额为50－42=8万元，，而此前该帐户已有贷方余额10万元，因此，年末对此项短期投资应补提的跌价准备为8－10= －2万元。

22、 某公司自营建造工程，在建工程中领用了企业的商品价值80万元，其计税价格100万元，增值税率为17%，应计入该工程成本的金额为（      ）万元。

A.100万元   

B.80万元      

C.117万元      

D.97万元 

标准答案：d 
 
本题分数： 1.39 分，  
 
解 析：80+100×17%=97万元

23、 某设备的账面原价为80000元，预计使用年限为5年，预计净残值为5000元，按年数总和法计提折旧。该设备在第三年应计提的折旧额为（    ）。

A.15000   

B.30000     

C.10000      

D.5000

标准答案：a 
 
本题分数： 1.39 分，  
 
解 析：该设备在第3年应计提的折旧额
     =（80000-5000）×3/15
     =15000

24、 某企业对原有生产车间进行改扩建，设备帐面原值300万元，已提折旧140万元，  改扩建工程中发生各项支出80万元，变价收入20万元，则该企业改建后的该设备入帐价（    ）。

A.380    

B.220      

C.400       

D.360 

标准答案：b 
 
本题分数： 1.39 分，  
 
解 析：300-140+80-20=220万元

25、 某企业在2005年3月份遭受自然灾害，共计损失120万元，其中流动资产80万元，固定资产损失40万元，企业收到保险公司的赔偿款项40万元，其中流动资产赔偿10万元，固定资产保险赔偿款30万元，由于自然灾害原因造成固定资产的净损失，计入“营业外支出”的余额为（     ）万元。

A.120万元       

B.80万元       

C.10万元       

D.0 

标准答案：c 
 
本题分数： 1.39 分，  
 
解 析：固定资产净损失40-30=10万元

26、 东风公司2002年1月1日购入一项专利权，实际支付的买价及相关费用共计48万元。该专利权的摊销年限为5年。 2004年4月1日，东风公司将该专利权的所有权对外转让，取得价款20万元。转让交易适用的营业税税率为5%。假定不考虑无形资产减值准备，转让该专利权形成的净损失为（    ）万元。

A.8.20      

B.7.4      

C.7.20       

D.6.6 

标准答案：b 
 
本题分数： 1.39 分，  
 
解 析：转让该专利权形成的净损失=(48-48÷5÷12×27+20×5%)-20 =7.40

27、 Ａ公司以设备交换Ｂ公司设备。Ａ公司换出设备的账面价值原价150万元，已提折旧30万元，公允价值110万元，以银行存款支付设备清理费用1.5万元；B公司换出设备账面价值原价140万元，已提折旧40万元，公允价值110万元。则A公司换入设备的入账价值是（　）万元。

A.120 　  

B.121.5    

C.110     

D.101.5 

标准答案：b 
 
本题分数： 1.39 分，  
 
解 析：

28、 某企业转让房屋应交纳的营业税应计入（   ）的科目核算。

A.营业外收入     

B.营业外支出      

C.其他业务支出      

D.固定资产清理 
 
标准答案：d 
 
本题分数： 1.39 分，  
 
解 析：

29、 某企业为购建固定资产而于2005年1月1日取得借款1000万元，并于同日满足资本化的三个条件，但1月份投入工程的款项只有100万元（系1月1日投入）。假定借款年利率为12%，则1月份应当资本化的利息为（    ）万元。

A.1      

B.10       

C.12     

D.120 
 
标准答案：a 
 
本题分数： 1.39 分，  
 
解 析：利息资本化首先要满足三个条件，其次在计算金额时必须与至当期末止的资产支出相挂钩。此题中，到1月末止，累计支出加权平均数为100万元，所以，资本化金额为100×12%/12=1万元，并不是全部借款1月份的利息总额1000×12%/12=10万元或其他。

30、 某公司因某项未决诉讼而存在赔款的可能性，经咨询有关专家，绝大多数专家认为赔款金额应在8000-10000元之间。则最佳估计数为（     ）。

A.8000    

B.9000       

C.10000      

D.1000 
 
标准答案：b 
 
本题分数： 1.39 分，  
 
解 析：此题存在一个金额范围，应按上、下限金额的平均数确定。

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