税务师

31、 甲企业应收乙企业账款500000元，乙企业因财务困难不能偿还，经协商甲企业同意乙企业用一台设备偿债。设备原值400 000元，已提折旧50 000元，设备的公允价值420 000元，甲企业为此项应收账款提取了20 000元的坏帐准备，甲企业取得固定资产的入帐价值为(    )元。

A. 350 000    

B. 370 000  

C. 420 000  

D. 480 000 

标准答案：d 
 
本题分数： 1.39 分，  
 
解 析：

32、  某企业拥有60%股权的子公司本期接受现金捐赠200 000元，子公司所得税率33%，此项业务期末影响该企业资本公积的金额是（   ）元。

A. 120 000           

B. 8 040          

C. 134 000     

D. 200 000 
 
标准答案：b 
 
本题分数： 1.39 分，  
 
解 析：

33、 某企业于2005年11日接受一项产品安装任务，安装期3个月，合同收入150 000。年度预收款项50 000元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本60 000元，预计还将发生成本30 000元，则该企业2005年度确认收入为(    )元。

A. 50 000    

B. 100 000    

C. 150 000    

D. 0 

标准答案：b 
 
本题分数： 1.39 分，  
 
解 析：

34、 2001年12月15日，甲公司购入一台不需安装即可投入使用的设备，其原价为1230万元。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为30万元，采用年限平均法计提折旧。2005年12月31日，经过检查，该设备的可收回金额为560万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元，折旧方法不变。2006年度该设备应计提的折旧额为（ ）万元。

A．90 

B．108 

C．120 

D．144 

标准答案：b 
 
本题分数： 1.39 分，  
 
解 析：

35、 甲公司为上市公司，下列个人或企业中，与甲公司构成关联方关系的是（   ）。

A.甲公司监事陆某 　

B.甲公司董事会秘书张某

C.甲公司总会计师杨某的弟弟自己创办的独资企业 

D.持有甲公司2％表决权资本的刘某控股的乙公司 
 
标准答案：c 
 
本题分数： 1.39 分，  
 
解 析：

36、 下列现金流量中，不属于投资活动产生的现金流量的有(  )。

A.取得投资收益所收到的现金

B.出售固定资产所收到的现金

C.取得短期股票投资所支付的现金

D.分配股利所支付的现金 
 
标准答案：d 
 
本题分数： 1.39 分，  
 
解 析：选项D属于筹资活动中产生的现金流量。

37、 2005年10月12日，甲公司以一批库存商品换入一台设备，并收到对方支付的补价15万元。该批库存商品的账面价值为120万元，公允价值为150万元，计税价格为140万元，适用的增值税税率为17%；换入设备的原账面价值为160万元，公允价值为135万元。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费。甲公司因该项非货币性交易应确认的收益为（ ）万元。

A．－1.38 

B．0.45 

C．0.62 

D．3 

标准答案：c 
 
本题分数： 1.39 分，  
 
解 析：

38、 甲公司为上市公司，本期正常销售其生产的A产品1400件，其中对关联方企业销售1200件，单位售价1万元（不含增值税，本题下同）；对非关联方企业销售200件，单位售价0.9万元。A产品的单位成本（账面价值）为0.6万元。假定上述销售均符合收入确认条件。甲公司本期销售A产品应确认的收入总额为（ ）万元。

A．900 

B．1044 

C．1260 

D．1380
 
标准答案：b 
 
本题分数： 1.39 分，  
 
解 析：

39、 乙公司采用递延法核算所得税，上期期末“递延税款”账户的贷方余额为3300万元，适用的所得税税率为33%；本期发生的应纳税时间性差异和可抵减时间性差异分别为3500万元和300万元，适用的所得税税率为30%；本期转回的应纳税时间性差异为1200万元。乙公司本期期末“递延税款”账户的贷方余额为（ ）万元。

A．3600 

B．3864 

C．3900 

D．3960 

标准答案：b 
 
本题分数： 1.39 分，  
 
解 析：

40、 甲公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造一条生产线，实际领用工程物资234万元（含增值税）。另外领用本公司所生产的产品一批，账面价值为240万元，该产品适用的增值税税率为17%，计税价格为260万元；发生的在建工程人员工资和应付福利费分别为130万元和18.2万元。假定该生产线已达到预定可使用状态；不考虑除增值税以外的其他相关税费。该生产线的入账价值为（ ）万元。

A．622.2 

B．648.2 

C．666.4 

D．686.4 

标准答案：c 
 
本题分数： 1.39 分，  
 
解 析：

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