税务师

第一章　税法基本原理

一、税法概述

（一）了解税法的概念

（二）了解税法的特点

（三）掌握税法的原则：税收法律主义、税收公平主义与税法适用原则

（四）熟悉税法的效力

（五）掌握税法的解释、执法解释、司法解释、字面解释、扩大解释与限制解释

（六）掌握税法的分类：按税法内容所做的分类、按税法效力所做的分类、按税法地位所做的分类、按税收管辖权所做的分类

（七）了解税法的作用

（八）了解税法与其他部门法的关系

（九）了解依法治税的目标

（十）熟悉税收执法与监督

二、税收法律关系

（一）熟悉税收法律关系的概念和特点

（二）掌握税收法律关系的主体：税务机关的职权与职责、纳税人的权利与义务

（三）了解税收法律关系的产生、变更、消灭

三、税法要素

（一）了解纳税人的规定：纳税人、负税人、代扣代缴与代收代缴义务人

（二）熟悉课税对象的规定

（三）熟悉税率的规定：比例税率、累进税率与定额税率

（四）掌握减税免税的基本规定：税基式减免、税率式减免与税额式减免

（五）了解纳税环节及纳税期限

四、我国税法体系的基本结构

（一）了解我国税法体系的建立和发展

（二）熟悉我国现行税法体系[Page]

　　第二章　增值税

一、增值税概述

（一）了解增值税的概念

（二）熟悉增值税的类型

（三）熟悉增值税的性质和计税方法

（四）了解增值税的优点

（五）了解我国增值税制度的建立与发展

二、增值税纳税人

（一）熟悉增值税纳税人的基本规定

（二）一般纳税人与小规模纳税人的认定和管理

（三）掌握新办商贸企业一般纳税人的认定管理

三、增值税征税范围

（一）掌握我国现行增值税征收范围的一般规定

（二）掌握视同销售货物行为的征税规定

（三）掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定，混合销售与兼营行为的区别

四、税率

（一）了解增值税税率确定的基本原则

（二）了解增值税税率的基本规定

（三）熟悉6%和4%征收率的具体适用范围

（四）掌握适用13%低税率货物的具体范围

五、销项税额与进项税额

（一）掌握增值税销项税额有有关规定

（二）掌握特殊销售方式下销售额的确定：主要包括销售自己使用过的固定资产征免税的规定

（三）掌握增值税进项税额的有关规定：主要包括购进免税农产品进项税额的抵扣；购进废旧物资进项税额的抵扣；运输费用进项税额的抵扣

（四）掌握准予抵扣进项税额与不准予抵扣进项税额的具体规定

六、增值税的减税、免税

（一）掌握免征增值税的具体项目

（二）熟悉减税、免税等优惠政策的具体规定：主要包括销售自产农业产品、农业生产资料、金融资产管理、高新技术产品与起征点的税收优惠规定

七、应纳税额计算

掌握应纳税同的计算方法：主要包括纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票进项税额抵扣的规定[Page]

八、出口货物退（免）税

（一）了解出口货物退（免）税的适用范围

（二）了解出口货物退税率

（三）掌握出口货物应退增值税的计算

（四）熟悉外贸企业“先征后退”的计算

（五）熟悉出口货物退（免）税的管理

九、增值税专用发票的使用和管理

（一）熟悉专用发票领购使用、开具范围

（二）熟悉专用发票开具要求、方法及开具时限

（三）了解增值税专用发票抵扣管理的规定

（四）了解税务机关代开增值税专用发票管理的规定

（五）熟悉防伪税控系统增值税专用发票的管理

（六）掌握增值税专用发票管理中若干处理规定

十、申报与缴纳

（一）掌握纳税义务发生时间

（二）了解纳税期限

（三）了解纳税地点

十一、特定企业（或交易行为）增值税政策

（一）熟悉成品油加油站增值税规定

（二）熟悉电力产品增值税规定

（三）了解油气田企业增值税规定

（四）了解黄金交易与货物期货增值税规定

（五）了解东北老工业基地试行消费型增值税规定[Page]

第三章　消费税

一、消费税概述

了解消费税的概念、特点及立法精神

二、纳税义务人

了解消费税纳税义务人的规定

三、征税范围

（一）了解征税范围的确定原则

（二）熟悉税目

四、税率

（一）了解税率形式

（二）熟悉现行税率

（三）掌握适用税率的特殊规定：卷烟、白洒适用税率的特殊规定

五、计税依据

（一）掌握实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据

（二）了解销售数量的确定

（三）掌握销售额的确定

（四）掌握计税依据的特殊规定：计税价格的核定、销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定

六、自产自用应税消费品

（一）熟悉自产自用应税消费品的有关规定

（二）熟悉组成计税价格的确定

七、委托加工应税消费品应纳税额的计算

（一）熟悉委托加工应税消费品的确定

（二）掌握代收代缴税款的规定

（三）熟悉组成计税价格的确定

（四）掌握用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的计算

八、进口应税消费品应纳税额的计算

（一）了解进口应税消费品的基本规定

（二）掌握组成计税价格的确定

九、出口应税消费品退（免）税

（一）了解出口应税消费品退（免）税的基本规定

（二）熟悉出口应税消费品退税的计算

十、关于金银首饰征收消费税的若干规定

（一）了解纳税义务人

（二）了解征收范围

（三）了解应税与非应税的划分及税率

（四）掌握计税依据

（五）了解申报与缴纳[Page]

十一、申报与缴纳

（一）了解纳税义务发生时间

（二）了解纳税地点

（三）熟悉纳税环节

（四）了解纳税期限

（五）熟悉报缴税款的方法

第四章　营业税

一、营业税概述

（一）了解营业税的概念

（二）熟悉营业税的特点

（三）了解营业税的立法原则

（四）熟悉营业税的征税范围

（五）熟悉营业税纳税人与扣缴义务人的基本规定

（六）掌握营业税计税依据的基本规定

（七）熟悉营业税的减税免税规定

（八）掌握营业税计算的基本规定

（九）了解营业税申报与缴纳的规定

二、交通运输业营业税的规定

（一）熟悉税目与税率

（二）了解纳税人与扣缴义务人

（三）熟悉计税依据

三、建筑业营业税的规定

（一）熟悉税目与税率

（二）熟悉纳税人与扣缴义务人

（三）掌握计税依据[Page]

四、金融保险业营业税的规定

（一）掌握税目与税率：金融业与保险业税目

（二）熟悉纳税人与扣缴义务人

（三）掌握计税依据

五、邮电通信业营业税的规定

（一）了解税目与税率

（二）了解纳税人与扣缴义务人

（三）了解计税依据

六、文化体育业营业税的规定

（一）熟悉税目与税率

（二）熟悉纳税人与扣缴义务人

（三）熟悉计税依据

七、娱乐业营业税的规定

（一）掌握税目与税率：娱乐业税目

（二）了解纳税人与扣缴义务人

（三）熟悉计税依据

八、服务业营业税的规定

（一）掌握税目与税率：服务业税目

（二）熟悉纳税人与扣缴义务人

（三）掌握计税依据

九、转让无形资产营业税的规定

（一）了解税目与税率

（二）熟悉纳税人与扣缴义务人

（三）熟悉计税依据

十、销售不动产营业税的规定

（一）了解税目与税率

（二）熟悉纳税人与扣缴义务人

（三）掌握计税依据

十一、营业税的减税、免税

（一）了解营业税的起征点

（二）熟悉营业税免税规定

十二、营业税应纳税额的计算

（一）了解营业税应纳税额的计算公式

（二）掌握营业税应纳税额的计算和分析[Page]

第五章 城市维护建设税与教育费附加

一、城市维护建设税

（一）了解城市维护建设税的特点

（二）熟悉城市维护建设税的基本规定

二、教育费附加

（一）了解教育费附加的概念、征收范围及计税依据

（二）了解教育费附加的计征比率与计算

（三）熟悉教育费附加的减免规定

第六章　资源税

一、资源税概述

（一）了解资源税的概念与特点

（二）了解资源税的立法原则

二、纳税人与扣缴义务人

了解纳税人与扣缴义

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