税务师

6、 金融商品转让业务，按股、债券、外汇、其他等四大类来划分，同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个会计年度内（）

A.分别计算

B.可以相抵

C.结转下年

D.加权平均

标准答案：b

7、 一般纳税人因销货退回而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回（ ）中扣减。

A.当期的进项税额

B.下期的销项税额

C.当期的销项税额

D.下期的销项税额

标准答案：c

8、 某公司是有出口经营权的生产企业，2006年5月外销收入100万美元，内销收入200万元人民币，当月取得可以抵扣发票10张，进项税额合计70万元。另当月购进免税原材料200万元，用于内外销产品的生产，请问当月的应退增值税额为（ ）元。（假设：美元的外汇牌价1﹕8，增值税税率均为17％，退税率13％，没有上期留抵税额）

A.104万

B.78万

C.76万

D.2万

标准答案：d

9、 某商店2006年5月成立，预计年销售收入是100万，2006年7月销售服装取得现金收入8万，销售副食品取得现金收入12万，销售小电器取得收入2万。8月5日，该商店向税务机关申报的增值税纳税申报表中，“销售额”栏中金额应为（ ）万元。

A.22

B.21.15

C.20.75

D.18.80

标准答案：b

10、 某生产企业（一般纳税人）具有进出口经营权，2006年7月增值税业务情况如下：
7月1日，上期留抵税额为20万元；
7月1日，从国内采购生产用原材料，取得增值税发票一张，注明进项税额240万；
7月15日，向美国进口原材料80美元，专门用于生产向日本出口的产品；（美元的外汇牌价为1﹕7.9）
7月31日，企业将取得的抵扣凭证拿到税务机关认证，全部通过认证。
已知：企业的产品适用增值税率17％、退税率13％，原材料适用的征税率17％、退税率15％）
8月5日，企业填写《增值税纳税申报表》时，填入“进项税额”栏的数据应为（ ）万元。

A.240

B.260

C.214.72

D.227.36

标准答案：a