税务师

第 51 题 在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有（   ）。
 
A．增值税

B．消费税

C．教育费附加

D．印花税

E．房产税       

【正确答案】： B,C,D,E     

【参考解析】： 教材第263页。  
在计算个体工商户的生产经营所得时，可以扣除的税金为消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税。  
考核目的及分析：测试考生是否清楚计算个体工商户的生产经营所得时，准予扣除的税金的范围。

第 52 题 按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）。
 
A．纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值

B．企业取得的国家财政性补贴收入

C．纳税人购买国债利息收入

D．纳税人接受捐赠的非货币性资产       

【正确答案】： B,D     

【参考解析】： 纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值、纳税人购买国债利息收入都不需要计入到企业的应纳税所得额中。

第 53 题 纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。符合融资租赁固定资产的条件有（ ）。
 
A．在租赁期满时，租赁固定资产的所有权转让给承租方

B．经营性租赁方式租入的固定资产时间在一年以上

C．租赁期内租赁最低付款额大于或基本等于租赁开始日固定资产的公允价值

D．租赁期为固定资产使用年限的大部分（75%或以上）       

【正确答案】： A,C,D     

【参考解析】： B选项是经营租赁业务，可以按使用期限摊销而不是计提折旧。

第 54 题 关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有（　）。
 
A．只适用于生产性外商投资企业

B．只适用于按核实征收方式缴纳企业所得税的企业

C．允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性设备

D．国产设备投资不包括按有关规定退还的增值税税款

E、无论是在征税期还是在免税期，抵免的期限最长不得超过5年      

【正确答案】： B,C,D     

第 55 题 按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人有下列情形（ ）之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税。
 
A．收入总额能够查实，但成本费用支出不能准确核算的

B．成本费用能够查实，但收入总额不能准确核算的

C．按照法律规定应设置账簿但是没有设立帐簿的

D．收入总额和成本费用总额都能够准确查实       

【正确答案】： A,B,C     

【参考解析】： 收入总额和成本费用总额都能够准确查实,就不用采取定征收方式征收企业所得税了，其余三种都是，另外对于企业帐目设置和核算虽然符合规定，但是并未按照规定保存有关帐簿、凭证及有关纳税资料的，也应采取核定征收方式征收企业所得税。

第 56 题 甲公司欠乙公司200万元，协商债务重组如下：甲以房产一幢抵债，该房产原值100万元，已提折旧30万元，公允价值195万元，差额部分乙主动放弃。则对其所得税处理（内资企业）。的说法正确的是（ ）。
 
A．甲确认债务重组所得130万元（195-（100-30）+200-95=130）

B．甲确认债务重组所得125万元

C．乙取得上述资产必须按照100万元计价，不得按照195万元计价

D．乙可以确认债务重组损失5万元      

【正确答案】： A,D     

第 57 题 为了体现国家有关政策，《企业所得税暂行条例》规定的减免优惠有（　）。
 
A．民族自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减免税

B．企业有困难的，地方政府可规定减税、免税

C．法律、行政法规和国务院有关规定给予减税、免税的企业，依照规定执行

D．企业缴纳税款有困难的，税务机关可规定减税、免税       

【正确答案】： A,C     

【参考解析】： B和D的做法都不符合税法的相关规定。

第 58 题 以下不能享受再投资退税的情形有（　）。
 
A．外商投资企业的外方用分得的税后利润直接用于再投资增加已存在的外商投资企业的注册资本

B．外商投资企业用税后利润提取的公积金增加本企业注册资本，属于外方的再投资部分，可享受退税

C．外商投资企业的外方将分得的税后利润购买已经存在的某企业的股权，未增加该企业注册资本的

D．对外国投资者持有100%股份且专门从事投资业务的外商投资企业，其用税后利润再投资的       

【正确答案】： A,B,D    

第 59 题 外国企业常驻代表机构税款的征收方法有（　）。
 
A．按实际申报收入计算纳税

B．按生产经营所得计算征税

C．其他代表机构从事应税业务活动、且实际取得业务收入的，可据实申报纳税

D．按经费支出额换算为收入额计算征税

E．按实际投入计算纳税       

【正确答案】： A,C,D     

第 60 题 根据车船使用税暂行条例的规定，下列车辆和船舶不应征收车船使用税的有（　）。
 
A．垃圾车

B．中国人民保险公司的车辆

C．交通监理车

D．洒水车       

【正确答案】： A,C,D     

【参考解析】： 保险公司属于独立经济核算的经济实体，保险公司的车船应征收车船使用税。

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