税务师

一、单项选择题。

1.纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时确定收入的适用原则是( )。来源：www.shuiwushi.net
A.实质重于形式原则 B.权责发生制原则
C.重要性原则 　D.配比性原则

【您的答案】 

【正确答案】 B

【答案解析】 税法规定，纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入的适用原则是权责发生制原则。

2.企业转让各种经营用无形资产“使用权”的净收益，应填报在《企业所得税纳税申报表》中的（ ）项目中。
A.销售营业收入 　B.营业外收入 C.特许权使用费收入 　D.租赁收入
来源：www.shuiwushi.net

【您的答案】 

【正确答案】 C

【答案解析】 转让无形资产所有权的填列在申报表的第1行销售（营业）收入，转让无形资产使用权的填列在第6行特许权使用费收益。

3.下列费用，不得在企业所得税前扣除的( 　)。
A.购建固定资产的借款利息 B.设备的修理费
C.转让固定资产发生的费用 D.生产经营过程中发生业务宣传费来源：www.shuiwushi.net

【您的答案】 

【正确答案】 A

【答案解析】 税法规定，购建固定资产的借款利息不得在企业所得税前直接扣除，应计入资产价值，按规定计提的折旧可以在税前扣除。

4.深圳某生产性外商投资企业2000年开办，当年亏损50万元；2001年所得20万元；2002年亏损15万元，2003年所得35万元，2004年所得40万元，2005年所得45万元。则该企业获利年度为(               )。来源：www.shuiwushi.net
A.2002年 B.2003年 C.2004年 D.2005年

【您的答案】 

【正确答案】 C

【答案解析】 2001年所得20万元用于弥补2000年亏损，2003年所得弥补2000年未弥补亏损30万元，弥补2002年亏损5万元，2004年所得弥补2003

（责任编辑：）

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