税务师

11、增值税防伪税控企业凭（ ）向主管税务机关领购电脑版专用发票。
 
A、税务登记证(副本)和一般纳税人认证表
 
B、金税卡
 
C、税控IC卡
 
D、增值税专用发票领购簿

12、《增值税纳税申报表》（适用于一般纳税人）第20项“期末留抵税额”栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与（ ）一致。
 
A、“应交税费－应交增值税”明细科目贷方月末余额
 
B、“应交税费－应交增值税”科目借方月末余额
 
C、“应交税费－未交增值税”科目贷方月末余额
 
D、“应交税费－应交增值税”明细科目借方月末余额

13、下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（ ）。
 
A、原油加工厂生产应税汽油后售出
 
B、日化厂自产化妆品用于广告样品
 
C、酿造厂自产酒精勾兑白酒
 
D、汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛

14、某卷烟厂向购买方收取价款的同时，还收取了其他款项，下列项目中，属于应并入价款一并计征增值税消费税的是（ ）。
 
A、向购买方收取的增值税额
 
B、向购买方收取的代垫运费（已将承运部门发票转交给购买方）
 
C、向购买方收取的延期付款利息
 
D、向购买方收取以前年度借款本息

15、委托加工加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为（ ）。
 
A、市场上同类消费品的不含增值税的销售价格
 
B、受托方同类消费品的不含增值税的销售价格
 
C、委托方同类消费品的不含增值税的销售价格
 
D、以（材料成本＋加工费）×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）计算出的组成计税价格

16、酒厂为A单位加工粮食白酒50吨，酒厂同类的酒售价每吨0.65万元（不含税），A单位提供粮食不含税价15万元，支付加工费等4万元，提货时，酒厂代收代缴消费税为（ ）。
 
A、14.46万元
 
B、11.5万元
 
C、8.13万元
 
D、6.33万元

17、某化妆品公司既生产化妆品，又生产护肤护发品，为了促销，该厂将化妆品与护肤护发品组成套装销售。1999年8月份销出成套化妆品5000盒，每盒不含增值税单价为200元（其中化妆品120元，护肤护发品80元）。已知化妆品的消费税税率为30%，护肤护发品税率为17%。则该公司当月应纳消费税税额为（ ）元。
 
A、300000
 
B、170000
 
C、248000
 
D、222000

18、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2006年5月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2006年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还，该酒厂2006年5月应纳消费税税额（ ）元。
 
A、86250
 
B、92250
 
C、85900
 
D、96920

19、某烟厂2005年6月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）。（已知烟丝的消费税税率为30%）
 
A、6.8万元
 
B、9.6万元
 
C、12万元
 
D、40万元

20、如发生退关或国外退货，出口时已予以免税的，以所在地主管税务机关批准，可暂不办理补税，待其转为国内销售时，再在当期办理补缴消费税的申报手续，于报送消费税纳税申报表的同时，提供（ ）。
 
A、两单一票
 
B、出口货物转内销证明
 
C、两单两票
 
D、消费税专用税票

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