税务师

第 31 题 某作家与出版社签订协议，约定出版一本小说，出版社预付稿酬2000元，小说出版后作家又取得剩余3000元稿酬。2个月后，由于小说畅销加印一批，作家又得到稿酬3000元。5个月后，该作家将小说改编权转让给某电视剧制作公司，取得收入20000元。则该作家应就其上述收入交纳个人所得税（　）。
 
A．3136元

B．4026元

C．3858元

D．4096元       

【正确答案】： D     

第 32 题 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。
 
A．对外投资的支出

B．各项税收滞纳金、罚款支出

C．无形资产开发形成资产的部分

D．用于对外投资的借款费用       

【正确答案】： D     

【参考解析】： 现行税法规定，对外投资的支出、各项税收滞纳金、罚款支出不得在税前扣除；自行开发无形资产形成资产的，应在不少于10年的期限内分期摊销；用于对外投资的借款费用，不超过规定的扣除限额和标准的，可在税前直接扣除。

第 33 题 外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征企业所得税期满后，若当年出口产品产值达到当年企业产品产值70% 以上的，可以减半征收企业所得税。其中，设在经济特区所在城市的老市区的，税率减按（　）。
 
A．10%

B．12%

C．15%

D．7.5%       

【正确答案】： B     

【参考解析】： 设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资企业，减按24%的税率征收企业所得税。减半征收后为12%。

第 34 题 企业所得税中有关关联企业的说法，错误的是（　）。
 
A．纳税人从关联企业取得的借款，其利息支出一律不得在税前扣除

B．纳税人不得列支向其关联企业支付的管理费

C．纳税人与关联企业之间的往来帐款，一般不得确认为坏帐

D．纳税人与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，减少应纳税所得额的，税务机关有权进行合理调整       

【正确答案】： A    

第 35 题 某退休职工转让自用四年的、唯一的住房一套，得款25万元，原购进时房价为12万。一个月后，他又在市郊购买了总价为15万元的住房一套。则其共计应交纳个人所得税（　）。
 
A．0元

B．2.6万元

C．1.04元

D．1.56万元       

【正确答案】： C     

第 36 题 某企业进行清算时，清算的全部资产为520万元，清算费用为20万元，负债为300万元，未分配利润为30万元，资本公积为40万元，企业的注册资本金为100万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税为（　）。
 
A．6.6万元

B．9.9万元

C．16.5万元

D．26.4万元      

【正确答案】： B     

第 37 题 某运输公司一项货物运输合同记载运输货物价值300万元，运费1万元，装卸费2千元，保险费200元。则该货物运输合同应纳印花税为（　）。
 
A．1500元

B．6.1元

C．6元

D．5元       

【正确答案】： D     

第 38 题 下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额的方法，正确的是（ ）。
 
A．以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款

B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金

C．以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用

D．以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本       

【正确答案】： B     

【参考解析】： 教材第332页。  
以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金；以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时，按规定补缴的出让金；以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。  
考核目的及分析：测试考生是否清楚有关确定取得土地使用权所支付金额的规定。本题A、C、D均不符合规定，故正确答案为B．

第 39 题 对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按（　）项目征收个人所得税。
 
A．特许权使用费所得

B．稿酬所得

C．劳务报酬所得

D．其他所得       

【正确答案】： A     

第 40 题 某企业经主管税务机关核定，2000年度亏损50万元，2001年度盈利20万元，2002度盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
 
A．8.25　

B．1.65  

C．1.35　

D．0.9        

【正确答案】： C     

【参考解析】： 教材第21、64、104页。   
如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率；全年应纳税所得额超过3万元至10万元（含10万元）的企业，按27%的税率征税。   
考核目的及分析：测试考生是否清楚亏损弥补的规定，以及企业所2003年税法所得税税率的适用。由于2002年在弥补亏损后的所得为5万元，应适用 27%税率，所以，其应纳企业所得税＝5×27%＝1.35（万元）。

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