税务师

一、单项选择题。
1.经济特区某外商投资举办的先进技术企业，2000年按税法规定免征、减征期满，2000年后仍为 先进技术企业，2001年、2002年、2003年、2004年实现的应纳税所得额分别为20万元、10万元、30万元、40万元，该先进技术企业 2001～2004年共计应缴纳的企业所得税为（     ）万元。
A.10.5      
B.12      
C.15      
D.6
2.在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中，下列说法错误的有（ ）。
A.在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用15%的税率
B.国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用15%的税率
C.中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用15%的税率
D.经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24%的税率
3.在外商投资企业和外国企业所得税法中规定，减按24%税率征收所得税的有（ ）。
A.2000年在西部地区成立的国家鼓励类产业的外商投资企业
B.在经济特区开办的非生产性外商投资企业
C.在上海浦东新区开办的生产性外商投资企业
D.国务院批准的在沿海经济开放区内开办的生产性外商投资企业
4.外商投资企业和外国企业合并申报纳税时，其地方所得税的减免优惠可以按（ ）所在地的省、自治区、直辖市人民政府的规定执行。
A.企业总机构
B.负责合并申报纳税的营业机构
C.各营业机构
D.企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构
5.外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得，应纳企业所得税适用税率为（ ）。
A.30%
B.33%
C.20%
D.10%
6.外商投资企业和外国企业所得税法实施细则规定，房屋、建筑物的最短折旧年限为（ ）。
A.5年
B.10年
C.20年
D.30年
7.从事农、林、牧业的外商投资企业，依照税法规定享受减免税期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，可在以后（ ）年内，继续按应纳税额减征15%～30%的企业所得税。
A.2
B.3
C.5
D.10
8.外商投资企业应纳税所得额计算中，不得列支的费用有（ ）。
A.支付给总机构的特许权使用费
B.支付给总机构的合理的管理费用
C.开办费摊销
D.交际应酬费
9.对于外国投资者同中国的公司、企业共同投资开办建设港口码头的合营企业，其所得税减按（ ）的税率征收。
A.15%
B.20%
C.24%
D.10%
10.不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以下或者使用年限不超过（ ）年的，可以按实际使用数额列为费用。
A.5
B.3
C.2
D.1
11.根据外商投资企业和外国投资企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是（ ）。
A.从事产业信息咨询的企业
B.专门从事投资业务的企业
C.从事精密仪器维修服务的企业
D.直接为生产服务的科技开发企业
12.某中外合资经营的机电公司地处珠海的老市区，该企业适用的税率是（ ）。
A.15%
B.20%
C.24%
D.30%
13.外国企业在中国境内设立机构、场所转让所持有的中国境内企业股票，适用的税收政策是（ ）。
A.暂免缴纳所得税
B.按10%缴纳预提所得税
C.取得的净收益不计入应纳税所得额，发生的净损失不冲减当期应纳税所得额
D.取得的净收益计入应纳税所得额，发生的净损失冲减当期应纳税所得额
14.深圳特区某生产性外商投资企业2000年8月投产，当年亏损70万元，2001年亏损40万元，2002、2003、2004、2005年分别获利30万元、60万元、50万元、90万元，则第一个获利年度为（ ）。
A.2002年
B.2003年
C.2004年
D.2005年
15.南京市某外商投资企业2005年购买国产设备投资80万元，2004年应纳税所得额为－15万元，2005年应纳税额所得额为65万元，则2005年可抵税的税额为（ ）万元。（地方所得税免征）
A.11.55
B.15.5
C.15
D.19.5
16.某外国租赁公司从事融资租赁业务，取得租赁费360万元，其中包括设备价款160万元和出口信贷利息10万元（能提供证明），则该公司应纳预提所得税为（ ）万元。
A.3
B.6
C.20
D.19
17.上海浦东新区某外商投资企业从事基础设施建设为先进技术企业，经营期10年2002年开业并获利，2005年税后利润150万元再投资于本企业增加注册资本，则退税额为（ ）万元。
A.12.57
B.5.03
C.27.44
D.10.98
18.某外商投资企业本年购置国产设备一台，支付设备价款100万元，增值税税款17万元，还支付设 备运输、安装和调试费用3万元。本年度应纳所得税额为100万元，其中税务机关查补所得税额20万元，上年应纳所得税额60万元，另外税务机关查补所得税 额10万元，则本年投资抵税额为（ ）万元。
A.46.8
B.10
C.48
D.40
19.主管税务机关批准外资企业延期申报的最长期限是（ ）。
A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.半年二、多项选择题。
1.按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得在所得税税前扣除的有（    ）。
A.生产经营过程中的利息支出       
B.资本的利息
C.中国境内的公益救济性捐款       
D.固定资产的购置支出
2.外商投资企业和外国企业所得税判定居民纳税人的标准有（    ）
A.在中国境内设有生产、经营场所
B.注册地在中国，享有中国法人地位
C.在中国境内设有营业代理机构
D.在中国境内设立负责企业管理控制的中心机构
3.下列各项说法中，不正确的有（ ）。
A.在原外商投资企业基础上进行股份制改造后成立的股份制企业，视为新企业享受减免税优惠
B.在国务院批准地区设立的涉外金融机构的经营所得缴纳预提所得税
C.外国企业资助科研机构的研究开发经费，可在被资助企业计算应纳税所得额时全部扣除
D.再投资退税时，应退还再投资部门已缴纳的全部或部分企业所得税及地方附加税
4.在外国企业取得的下列所得中，不用向中国政府缴纳所得税的有（ ）。
A.将财产租给中国境内承租方而取得的租金
B.提供在中国境内使用的专利权而取得的使用费
C.来源于境外并与企业在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的所得
D.转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的B股和海外股取得的净收益
5.在外国企业取得的下列所得中，不用向中国政府缴纳所得税的有（ ）。
A.将财产租给中国境内承租方而取得的租金
B.提供在中国境内使用的专利权而取得的使用费
C.来源于境外并与企业在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的所得
D.转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的B股和海外股取得的净收益
6.在下列利息支出项目中，外商投资企业计算应纳税所得额时，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
A.投资方借款投资的利息支出
B.生产经营期间的流动资金借款利息
C.扩建固定资产投入使用前支付的借款利息
D.筹建期间资金不足，借款投资并在筹建期偿还的利息
7.从事服务性行业的外商投资企业，经税务机关批准，适用“从开始获利的年度起，第一年免征企业所得税，第二年和第三年减半征收企业所得税”税收优惠政策的，必须同时符合（ ）。
A.在经济特区设立的
B.外商投资超过500万美元
C.经营期在10年以上
D.兼营生产性业务
8.以下关于外资企业购买国产设备的有关论述中正确的有（   ）。
A.企业购建的生产线，由进口设备、国产设备组成，一律不能抵免企业所得税
B.企业所购买的设备，属于由进口的各项配件、零件简单组装所形成的，不得抵免企业所得税
C.企业合并当年购买国产设备，其前一年的企业所得税基数为合并前各企业实际缴纳企业所得税之和。
D.企业发生分立的，其尚未抵免的投资额，可以按照分立协议约定的数额，分别在分立后的各企业延续抵免。
9.内、外资企业所得税处理规定一致的有（ ）。
A.弥补亏损
B.非公益救济性捐赠
C.对外投资发生的借款费用
D.职工福利费税前扣除方法
10.外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（ ）。
A.向关联企业支付的管理费
B.支付的工资
C.超标准计提的折旧额
D.违法经营被没收财产损失
11.外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的（ ），应按我国税法缴纳所得税。
A.将财产租给中国境内租用者取得的租金
B.提供在中国境内使用的专利权取得的特许权使用费
C.从中国境内取得的债券利息
D.从中国境外的中国银行取得的存款利息
12.在中国境内设立机构的外国企业，其应纳税所得额计算中允许扣除的项目有（ ）。
A.境外取得的与本机构有实际联系的利息所得已在境外缴纳的所得税款
B.支付给总机构的同本机构生产经营有关的合理管理费
C.支付给总机构的特许权使用费
D.意外事故损失无赔偿部分
13.下列适用15%税率征收企业所得税的外商投资企业有（ ）。
A.设在西部地区国家鼓励类外商投资企业
B.中外合资产品出口企业
C.在西北从事能源、交通基础设施建设的生产性外商投资企业
D.经济特区的非生产性外商投资企业
14.沿海经济开放区设立的中外合资先进技术生产企业，适用的所得税优惠政策有（ ）。
A.税率减按15%
B.税率减按24%
C.从获利年度起两免三减半
D.减免税期满后仍为先进技术企业的，延长5年继续减半征税
15.外商投资企业的外国投资者将从企业分得的利润用于（ ），经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已纳税款的40%。
A.增资

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