26.某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2007年4月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元,缴纳消费税30万元。该企业2007年4月应纳城市维护建设税( )万元。(2008年)
A.2.80
B.3.08
C.2.52
D.5.81
【答案】B
【解析】城建税进口不征,出口不退;出口棉涤得增值税应计缴城建税。应纳城建税=(40+4)×7% =3.08
27.某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品,其中,化妆品的生产成本90元/套,护肤品的生产成本50元/套。2007年3月将l00套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税( )元。(2008年)A.2700
B.4200
C.4050
D.6300
【答案】D
【解析】将护肤品和化妆品组成成套化妆品出售,应按照化妆品税率计算纳税。没有同类价格的,组成计税价格纳税。应纳消费税=(90+50)×(1+5%)/(1-30%)×100×30%=6300(元)
28.某远洋运输企业2007年9月取得营运收入380万元,其中承接一项联运业务,全程运费收入80万元,支付给其他联运合作方运费30万元;另将配备操作人员的一艘轮船出租,租期为半年,租金按月支付,本月租金20万元。该企业2007年9月应纳营业税 ( )万元。(2008年)
A.11.10
B.11.50
C.12
D.12.40
【答案】A
【解析】(380-30+20)×3%=11.1(万元)
29.甲某2007年4月出售一处普通住宅,取得销售收入50万元,该住房于2004年4月购进,买价30万元,购买时支付税费合计l.5万元。甲某出售住房应纳营业税( )万元。(2008年)
A. 0
B.0.925
C.1
D.2.5
【答案】D
【解析】2006年6月1日起,个人将购买不足5年的住房转让的,全额征收营业税。50×5%=2.5(万元)
30.根据城市维护建设税规定,下列说法正确的是( )。(2008年)
A.铁道部应纳城市维护建设税的税率按铁道部所在地确定
B.对出口产品退还增值税、消费税的同时退还已缴纳的城市维护建设税
C.外商投资企业以增值税、消费税、营业税税额为城市维护建设税的计税依据
D.货物运输业按代开发票纳税人管理的单位,凡按规定应征收营业税,在代开货物运 输业发票时一律按开票金额3%征收营业税,按营业税税款7%预征城市维护建设税
【答案】D
【解析】A选项统一税率为5% ;B选项不得同时退还城建税;C选项涉外企业不是城建税的纳税人。
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