税务师

第 21 题 下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（ ）。
 
A．邮政储蓄存款利息5000元

B．个人取得的体育彩票中奖收入5000元

C．在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元

D．企业改制支付给解聘职工相当于上年4个月工资的一次性补偿收入5000元       

【正确答案】： B     

【参考解析】： 教材第231、261、293页。  
个人购买体育彩票中奖，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。  
考核目的及分析：测试考生是否清楚个人所得税的征免规定。本题中邮政储蓄存款利息收入，在校学生勤工俭学而取得的劳务收入，企业支付解聘职工的一次性补偿收入，均属于个人所得税征税范围。 

第 22 题 按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，下列所得依20%的税率缴纳预提所得税的是（ ）。
 
A．外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额的部分的转让收益

B．外国企业为我国的科学研究、开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使用费

C．外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得

D．外国投资者从外商投资企业取得的利润      

【正确答案】： A     

第 23 题 设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后（　）之内，向管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。
 
A．1个月

B．2个月

C．3个月

D．半年       

【正确答案】： B     

第 24 题 某企业2001年委托施工企业修建仓库，8月底办理验收手续,工程决算总支出50万元，全都记入固定资产，当地房产税计算余值的扣除比例为30%，则该房产2001年应纳房产税为（　）。
 
A．1400元

B．1750元

C．2800元

D．4200元      

【正确答案】： A     

【参考解析】： 委托外单位施工建设的房屋,从办理验收手续次月起缴纳房产税，即9月份开始缴纳房产税,应纳房产税=50×(1-30%)×1.2%/12×4=1400（元）

第 25 题 在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中，下列说法错误的有（　）。
 
A．在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用15%的税率

B．国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用15%的税率

C．中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用15%的税率

D．沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24%的税率      

【正确答案】： D     

【参考解析】： ABC均符合税法规定。

第 26 题 某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税（　）。
 
A．3310元

B．3460元

C．3550元

D．3700元      

【正确答案】： A     

第 27 题 某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税（ ）元。
 
A．150

B．120

C．200

D．270       

【正确答案】： A     

【参考解析】： 教材第364、368页。  
货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额的金额、不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等；税率为0.5‰。 
考核目的及分析：测试考生是否清楚运输合同的计税依据的确定，以及相关税额的计算。本题保险费10万元，装卸费14万元，均不能作为计税依据。所以，该运输公司应纳印花税=300000×0.5‰=150 （元）。

第 28 题 金融机构取得下列各项收入，免缴企业所得税的是（　）。
 
A．储蓄机构代扣代缴利息个人所得税取得的手续费收入 

B．在二级市场上买卖国库券取得的购销差价收入 

C．贷款利息逾期超过180天的应收未收利息收入 

D．代销国家发行的国债取得的代销手续费收入       

【正确答案】： C     

第 29 题 纳税人的成本计价方法，说法错误的是（　）。
 
A．如果纳税人正在使用的存货实物流程与后进先出一致，可采用后进先出法

B．纳税人采用零售价法确定销售成本，必须在年终申报纳税时结转商品进销差价

C．纳税人的成本计算方法不得随意改变，确需改变的，应在下一纳税年度开始前报主管税务籍贯批准

D．纳税人采用移动平均法和加权平均法计算发出存货的实际成本，必须在季度末逐实调整       

【正确答案】： D     

第 30 题 按规定应缴纳契税的纳税人是（ ）。
 
A．出让土地使用权的国土资源管理局

B．销售别墅的某房地产公司

C．承受土地、房屋用于医疗、科研的医院

D．购买花园别墅的用户       

【正确答案】： D     

【参考解析】： 教材第401、404、410页。  
契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种税；承受土地、房屋用于医疗、科研、教学的，免征契税。  
考核目的及分析：测试考生是否清楚有关契税的征免规定。本题 A、B不属于契税的纳税人，C属于免征契税的范围，故D为契税的纳税人。

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